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增值稅未申報(bào)或未比對(duì)怎么辦

增值稅未申報(bào)或未比對(duì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立刻進(jìn)行補(bǔ)報(bào)與更正申報(bào)。補(bǔ)報(bào)逾期稅款，若因疏忽導(dǎo)致增值稅逾期未申報(bào)，需立即登錄電子稅務(wù)局或前往稅務(wù)大廳補(bǔ)報(bào)申報(bào)表，提交正確的銷(xiāo)售額、進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)。操作步驟：電子稅務(wù)局路徑：稅費(fèi)申報(bào)及繳納 → 逾期申報(bào) → 選擇所屬期補(bǔ)報(bào)。稅務(wù)大廳：攜帶公章、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票等材料，由窗口人員協(xié)助辦理。

更新時(shí)間：2025-12-19 13:18:47 查看全文>>

怎么算增值稅稅額計(jì)算公式

增值稅稅額的計(jì)算方法因納稅人類(lèi)型和計(jì)稅方法的不同而有所差異。
一般納稅人
一般計(jì)稅方法
增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率
這里的銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。例如，某企業(yè)銷(xiāo)售一批貨物，不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，則銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元。
進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。如企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元。那么該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=13-8=5萬(wàn)元。
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增值稅怎么計(jì)算

增值稅的計(jì)算主要基于銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。
一.基本公式
增值稅的基本計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
二.銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算
銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，按照銷(xiāo)售額和規(guī)定稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額。其計(jì)算公式為：
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率
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增值稅稅率及征收率一覽表

增值稅稅率
一. 13%稅率
1. 銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物(除適用低稅率、零稅率的外)
2. 提供應(yīng)稅勞務(wù)(加工、修理、修配勞務(wù))
3. 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)(包括經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)與融資租賃服務(wù))
4. 納稅人受托對(duì)垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理，采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用
二. 9%稅率
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土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)

收入額的確定
1. 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，是指包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入在內(nèi)的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益，不允許從中減除任何成本費(fèi)用。
⑴實(shí)物收入：按取得收入時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格折算成貨幣收入
⑵無(wú)形資產(chǎn)收入：專(zhuān)門(mén)評(píng)估確定其價(jià)值后折算成貨幣收入
⑶外國(guó)貨幣：以取得收入的當(dāng)天或當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣
⑷房企售房代收的各項(xiàng)費(fèi)用：
(1)如計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)方一并收取的，作計(jì)稅收入，作扣除項(xiàng)目，但不作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)
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增值稅的附加稅稅率是多少

增值稅的附加稅稅率：
增值稅附加稅包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。
城市維護(hù)建設(shè)稅采用地區(qū)差別比例稅率：
1.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%；
2.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；
3.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。
應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額×適用稅率
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