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怎么算增值稅稅額計(jì)算公式

增值稅稅額計(jì)算因納稅人類型和計(jì)稅方法而異。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法時(shí)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額按銷(xiāo)售額和稅率算；特定情況可用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額為銷(xiāo)售額乘征收率。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額同樣為銷(xiāo)售額乘征收率，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。文中還通過(guò)具體例子，對(duì)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅計(jì)算過(guò)程進(jìn)行了說(shuō)明。

更新時(shí)間：2025-12-11 10:51:02 查看全文>>

增值稅稅率有幾檔分別是什么

增值稅稅率有13%、9%、6%和簡(jiǎn)易征稅稅率5%和3%。
增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國(guó)現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。其中，“服務(wù)”是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小及會(huì)計(jì)核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。計(jì)算增值稅的方法分為一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。
增值稅額的計(jì)算公式
1、一般計(jì)稅方法
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含增值稅銷(xiāo)售額×適用稅率=含增值稅銷(xiāo)售額÷（1+適用稅率）×適用稅率
例題：從某境外公司承租儀器一臺(tái)，支付租金（含增值稅）169.5萬(wàn)元人民幣，扣繳稅款并取得完稅憑證。該境外公司所屬國(guó)未與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定，且未在我國(guó)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，也未派人前來(lái)我國(guó)。計(jì)算業(yè)務(wù)應(yīng)扣繳的增值稅。
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增值稅未申報(bào)或未比對(duì)怎么辦

增值稅未申報(bào)或未比對(duì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立刻進(jìn)行補(bǔ)報(bào)與更正申報(bào)。
1.補(bǔ)報(bào)逾期稅款
若因疏忽導(dǎo)致增值稅逾期未申報(bào)，需立即登錄電子稅務(wù)局或前往稅務(wù)大廳補(bǔ)報(bào)申報(bào)表，提交正確的銷(xiāo)售額、進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)。
操作步驟：電子稅務(wù)局路徑：稅費(fèi)申報(bào)及繳納→逾期申報(bào)→選擇所屬期補(bǔ)報(bào)。
稅務(wù)大廳：攜帶公章、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票等材料，由窗口人員協(xié)助辦理。
2.更正比對(duì)異常的申報(bào)表
若因數(shù)據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致比對(duì)不通過(guò)（如銷(xiāo)售額、稅額錄入錯(cuò)誤），需作廢原申報(bào)表并重新填寫(xiě)后提交51012。示例：發(fā)票金額誤填為含稅價(jià)，需調(diào)整為不含稅價(jià)后重新申報(bào)。
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增值稅稅率及征收率一覽表

增值稅稅率
一. 13%稅率
1. 銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物(除適用低稅率、零稅率的外)
2. 提供應(yīng)稅勞務(wù)(加工、修理、修配勞務(wù))
3. 提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)(包括經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)與融資租賃服務(wù))
4. 納稅人受托對(duì)垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專業(yè)化處理，采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用
二. 9%稅率
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增值稅的附加稅稅率是多少

增值稅的附加稅稅率：
增值稅附加稅包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。
城市維護(hù)建設(shè)稅采用地區(qū)差別比例稅率：
1.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%；
2.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；
3.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。
應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額×適用稅率
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