增值稅的附加稅稅率：增值稅附加稅包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。城市維護建設稅采用地區(qū)差別比例稅率：納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。教育費附加征收比率是3%。地方教育附加征收比率是2%。
更新時間：2025-10-30 15:10:41 查看全文>>
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增值稅稅率有幾檔分別是什么
查看全文>>增值稅稅率有13%、9%、6%和簡易征稅稅率5%和3%。
增值稅是以商品（含應稅勞務、應稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。 其中，“服務”是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務。 根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。計算增值稅的方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。
增值稅額的計算公式
1、一般計稅方法
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額
當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率=含增值稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率
例題：從某境外公司承租儀器一臺，支付租金（含增值稅）169.5萬元人民幣，扣繳稅款并取得完稅憑證。該境外公司所屬國未與我國簽訂稅收協(xié)定，且未在我國設有經(jīng)營機構，也未派人前來我國。計算業(yè)務應扣繳的增值稅。
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增值稅未申報或未比對怎么辦
查看全文>>增值稅未申報或未比對時，應當立刻進行補報與更正申報。
1.補報逾期稅款
若因疏忽導致增值稅逾期未申報，需立即登錄電子稅務局或前往稅務大廳補報申報表，提交正確的銷售額、進項稅額等數(shù)據(jù)。
操作步驟：電子稅務局路徑：稅費申報及繳納→逾期申報→選擇所屬期補報。
稅務大廳：攜帶公章、財務報表、發(fā)票等材料，由窗口人員協(xié)助辦理。
2.更正比對異常的申報表
若因數(shù)據(jù)錯誤導致比對不通過（如銷售額、稅額錄入錯誤），需作廢原申報表并重新填寫后提交51012。示例：發(fā)票金額誤填為含稅價，需調(diào)整為不含稅價后重新申報。
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怎么算增值稅稅額計算公式
查看全文>>增值稅稅額的計算方法因納稅人類型和計稅方法的不同而有所差異。
一般納稅人
一般計稅方法
增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
這里的銷售額是指納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。例如，某企業(yè)銷售一批貨物，不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，則銷項稅額=100×13%=13萬元。
進項稅額是指納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額。如企業(yè)購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的進項稅額為8萬元。那么該企業(yè)當期應納增值稅額=13-8=5萬元。
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增值稅怎么計算
查看全文>>增值稅的計算主要基于銷項稅額和進項稅額的差額。
一.基本公式
增值稅的基本計算公式為：
應納稅額=銷項稅額-進項稅額
二.銷項稅額的計算
銷項稅額是指納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時，按照銷售額和規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅額。其計算公式為：
銷項稅額=銷售額×稅率
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增值稅稅率及征收率一覽表
查看全文>>增值稅稅率
一. 13%稅率
1. 銷售或進口貨物(除適用低稅率、零稅率的外)
2. 提供應稅勞務(加工、修理、修配勞務)
3. 提供有形動產(chǎn)租賃服務(包括經(jīng)營租賃服務與融資租賃服務)
4. 納稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進行專業(yè)化處理，采取填埋、焚燒等方式進行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務”，其收取的處理費用
二. 9%稅率
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土地增值稅的計稅依據(jù)
查看全文>>收入額的確定
1. 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，是指包括貨幣收入、實物收入和其他收入在內(nèi)的全部價款及有關的經(jīng)濟利益，不允許從中減除任何成本費用。
⑴實物收入：按取得收入時的市場價格折算成貨幣收入
⑵無形資產(chǎn)收入：專門評估確定其價值后折算成貨幣收入
⑶外國貨幣：以取得收入的當天或當月1日國家公布的市場匯價折合成人民幣
⑷房企售房代收的各項費用：
(1)如計入房價向購買方一并收取的，作計稅收入，作扣除項目，但不作為加計20%扣除的基數(shù)
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