留抵稅額不轉(zhuǎn)入未交增值稅，余額留在應(yīng)交增值稅下即可。留抵稅額，是指納稅人在計算應(yīng)納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”為貸方余額時，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

未交增值稅的會計分錄

1.月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

2.當月交納以前期間未交的增值稅額

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

增值稅，是以商品（含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅的征稅范圍：

1、一般范圍：增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。

2、特殊項目

（1）貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨；

（2）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)；

（3）典當業(yè)銷售死當物品業(yè)務(wù)；

減免增值稅的賬務(wù)處理：

對于當期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“其他收益”科目。當期按規(guī)定即征即退的增值稅，也計入“其他收益”科目。

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、行為)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。其中，“服務(wù)”是指提供交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、電信服務(wù)、郵政服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)。

增值稅是在價格以外收取的，所以稱為“價外稅”，價外稅的特點是繳納多少并不會影響當期損益。

根據(jù)經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

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資產(chǎn)組賬面價值包括什么

不征稅收入的三個條件是：

①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件。

②財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

③企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

不征稅收入范圍：

1. 財政撥款(針對事業(yè)單位和社團)。

2. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金(實施公共管理過程中向特定對象收取并納入財政管理的費用、按規(guī)定代政府收取的具有專項用途的財政資金)。

對于增值稅小規(guī)模納稅人購進存貨所支付的增值稅不能抵扣，應(yīng)計入存貨的采購成本中。

增值稅一般納稅人，材料是用于非增值稅應(yīng)稅項目，不可以抵扣進項稅金，那么進項稅金就要計入存貨的成本。

增值稅一般納稅人，材料是用于增值稅應(yīng)稅項目，可以抵扣進項稅金，那么進項稅金就不要計入存貨的成本。

一般納稅人購買商品時候，需要向銷售方索要增值稅專用發(fā)票，按照銷售方開具的發(fā)票上的稅額抵扣進項稅額，銷售方需要將發(fā)票的抵扣聯(lián)給購買方。

增值稅納稅地點是指稅法規(guī)定增值稅納稅人申報納稅的地點。

(一)固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

(二)非固定業(yè)戶應(yīng)當向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;未申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。

(三)其他個人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

(四)扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款。

增值稅的征稅范圍：

增值稅征稅范圍包括境內(nèi)有償：銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，進口貨物，銷售服務(wù)，銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)。

增值稅不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額：

1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

2.非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)。

3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)。

4.非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

5.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。