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增值稅和個人所得稅的區(qū)別在哪里

增值稅和個人所得稅的區(qū)別：納稅義務(wù)人不用，增值稅的納稅人義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。個人所得稅的納稅義務(wù)人是在境內(nèi)取得所得的居民和非居民個人。稅率不同，增值稅稅率為13%、9%、6%、0%。個人所得稅的稅率是所得內(nèi)容所屬的相關(guān)稅率表格中進(jìn)行選定。稅基存在不同，增值稅的稅基是流轉(zhuǎn)稅。個人所得稅的稅基是所得稅額。等等。

更新時間：2025-12-07 14:05:21 查看全文>>

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄
1.月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
2.下期交納時
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
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增值稅額的定義是什么

增值稅，是以商品（含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅的征稅范圍：
1、一般范圍：增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。
2、特殊項目
（1）貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨；
（2）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)；
（3）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品業(yè)務(wù)；
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免征增值稅

免征增值稅是不征收增值稅。
免征增值稅的項目：
個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)；
殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)；
航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)；
試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)；
符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)；
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增值稅銷項稅額抵減會計分錄

增值稅銷項稅額抵減會計分錄：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
次月繳納時:
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
月末，增值稅為多交：
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增值稅不計入采購成本

對于增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)存貨所支付的增值稅不能抵扣，應(yīng)計入存貨的采購成本中。
增值稅一般納稅人，材料是用于非增值稅應(yīng)稅項目，不可以抵扣進(jìn)項稅金，那么進(jìn)項稅金就要計入存貨的成本。
增值稅一般納稅人，材料是用于增值稅應(yīng)稅項目，可以抵扣進(jìn)項稅金，那么進(jìn)項稅金就不要計入存貨的成本。
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差額征稅的會計處理

差額征稅的會計處理：
1、企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的情況
在發(fā)生成本費用時，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。
待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時，應(yīng)按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目，注意小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目。
2、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定已盈虧相抵后的余額作為銷售額的情況。
金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目；若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。
繳納增值稅時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。
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增值稅不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額

增值稅不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額：
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。
2.非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)。
3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)。
4.非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
5.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
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