現金流量套期是指對現金流量變動風險敞口進行的套期。該現金流量變動源于與已確認資產或負債、極可能發(fā)生的預期交易，或與上述項目組成部分有關的特定風險，且將影響企業(yè)的損益。

尚未確認的確定承諾中，只有外匯風險可作為現金流量套期。

以下是現金流量套期的例子：

(1)某企業(yè)簽訂一項以浮動利率換固定利率的利率互換合約,對其承擔的浮動利率債務的利率風險引起的現金流量變動風險敞口進行套期。

(2)某橡膠制品公司簽訂一項未來買入橡膠的遠期合同,對3個月后預期極可能發(fā)生的與購買橡膠相關的價格風險引起的現金流量變動風險敞口進行套期。

(3)某企業(yè)簽訂一項外匯遠期合同,對以固定外幣價格買入原材料的極可能發(fā)生的預期交易的外匯風險引起的現金流量變動風險敞口進行套期。

更多相關知識點，可以點擊查看：

現金流量表的編制方法

編制現金流量表時，列報經營活動現金流量的方法有兩種，一是直接法，二是間接法。

我國企業(yè)會計準則規(guī)定企業(yè)應當采用直接法編報現金流量表，同時要求在附注中提供以凈利潤為基礎調節(jié)到經營活動現金流量的信息。

在具體編制現金流量表時，可以采用工作底稿法或T型賬戶法，也可以根據有關科目記錄分析填列。

現金流量表是反映一家公司在一定時期現金流進和現金流出動態(tài)狀況的報表。通過現金流量表，可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現金流進流出的影響，對于評價企業(yè)的實現利潤、財務狀況及財務治理，要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎。

相關知識點，可以點擊查看：

現金流量表編制方法是什么

投資活動產生的現金流量是指企業(yè)長期資產的購建和不包括現金等價物范圍在內的投資及其處置活動產生的現金流量。括購建固定資產、長期投資現金流量和處置長期資產現金流量，并按其性質分項列示。

（1)“收回投資所收到的現金”項目，反映企業(yè)出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金。不包括長期債權投資收回的利息，以及收回的非現金資產。

（2)“取得投資收益所收到的現金”項目，反映企業(yè)因各種投資而分得的現金股利、利潤、利息等。

（3)“處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額”項目，反映企業(yè)處置固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金，扣除為處置這些資產而支付的有關費用后的凈額。由于自然災害所造成的固定資產等長期資產損失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映。

（4)“收到的其他與投資活動有關的現金”項目，反映企業(yè)除了上述各項以外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。

（5)“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目，反映企業(yè)購買、建造固定資產，取得無形資產和其他長期資產所支付的現金，不包括為購建固定資產而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產支付的租賃費，借款利息和融資租入固定資產支付的租賃費，在籌資活動產生的現金流量中單獨反映。企業(yè)以分期付款方式購建的固定資產，其首次付款支付的現金作為投資活動的現金流出，以后各期支付的現金作為籌資活動的現金流出。

（6)“投資所支付的現金”項目，反映企業(yè)進行各種性質的投資所支付的現金，包括企業(yè)取得的除現金等價物以外的短期股票投資、長期股權投資支付的現金、長期債券投資支付的現金，以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。

現金流量的分類有經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。

（一）經營活動產生的現金流量

經營活動：是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

在我國，企業(yè)經營活動產生的現金流量應當采用直接法填列。

其中：

直接法：是指通過現金收入和現金支出的主要類別列示經營活動的現金流量。

（二）投資活動產生的現金流量

現金流量表編制方法有直接法和間接法。

直接法即通過現金收入和現金支出的總括分類反映來自企業(yè)經營活動的現金流量。采用直接法編制經營活動的現金流量時，有關企業(yè)現金收入和現金支出的資料可以從企業(yè)會計記錄直接獲得，也可以在利潤表中營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用等數據的基礎上，通過調整與經營活動各項目有關的增減變動。

間接法即通過將企業(yè)非現金交易、過去或者未來經營活動產生的現金收入或支出的遞延或應計項目，以及與投資或籌資現金流量相關的收益或費用項目對凈損益的影響進行調整來反映企業(yè)經營活動所形成的現金流量。

快速編制現金流量表的方法：

第一步：填“現金及現金等價物凈變動情況”

“現金及現金等價物凈變動情況”就是報表的最后部分，這里面的數據可以直接從資產負債表或總賬取得，是非常簡單而快速的。

通過這一步會非?？焖俚牡贸觥艾F金及現金等價物凈增加額”，這個結果就可以直接填到主表的“五、現金及現金等價物凈增加額”中，因為二者是相等的。

第二步，統(tǒng)計出整個公司的“現金流入”與“現金流出”的總額，并與“現金及現金等價物凈增加額”進行核對。

①對報表期間的“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等涉及現金及現金等價物的總賬會計科目借方、貸方發(fā)生額分別進行累計，如果平時手工賬總賬已經按照期間進行了累計的可以直接使用。

現金流量表的編制方法

1、“凈利潤”項目，根據利潤表中列示的凈利潤數額直接填列。

2、“計提的資產減值準備”項目，根據提取各項資產減值準備、計入有關費用并減少利潤的數額填列。

3、“固定資產折舊”項目，根據“累計折舊”科目貸方當期提取、直接計入“制造費用”、“管理費用”而減少了利潤的數額填列，不包括因固定資產盤盈、接受捐贈、投資收回和評估增值時增加的“累計折舊”科目貸方發(fā)生額，也不扣除盤虧、出售、報廢、毀損、對外投資和評估減值時沖減的“累計折舊”科目借方發(fā)生額。

4、“無形資產攤銷”項目，根據無形資產科目的貸方發(fā)生額、每月攤銷計入“管理費用”減少了利潤的數額填列，不包括處置無形資產時的貸方減少額。

5、“長期待攤費用攤銷”和“待攤費用減少”項目?！伴L期待攤費用”發(fā)生時，其借方發(fā)生額已在主表投資活動中的“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目中反映，而攤銷時則記入了當期成本費用減少了利潤，屬于經營活動。根據“收付實現制”原理，在填制“待攤費用減少”項目時，可根據“待攤費用”科目期末減期初余額填列，減少填正數，增加填負數。

6、“預提費用增加”項目，在企業(yè)沒有預提利息的情況下，填列“預提費用”增加(或減少)項目時，可按預提費用科目的期末減期初余額填列;在企業(yè)有預提利息的情況下，則應按預提費用總賬科目剔除預提利息明細科目后的期末減期初余額填列。

直接法和間接法：編制現金流量表時，列報經營活動現金流量的方法有兩種：一是直接法；一是間接法。工作底稿法、T型賬戶法和分析填列法：企業(yè)可根據業(yè)務量的大小及復雜程度，選擇采用工作底稿法、T形賬戶法，或直接根據有關科目的記錄分析填列現金流量表。