消費稅和增值稅的區(qū)別是征稅范圍不同、納稅環(huán)節(jié)不同、計稅依據(jù)不同、與價格的關(guān)系不同和稅收收入的歸屬不同。征稅范圍不同：增值稅是銷售或進口的貨物；提供加工、修理修配勞務(wù)；銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)。消費稅是生產(chǎn)應(yīng)稅消費品；委托加工應(yīng)稅消費品；進口應(yīng)稅消費品；零售應(yīng)稅消費品；批發(fā)應(yīng)稅消費品。等等。
更新時間：2025-12-11 17:52:41 查看全文>>
消費稅定額稅率的稅目有酒、成品油。適用項目有啤酒、黃酒、成品油。
基本計算公式為：
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量(移送使用數(shù)量、交貨數(shù)量、進口數(shù)量)×定額稅率
銷售數(shù)量的確定：
1.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量。
2.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量。
3.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量。
消費稅定額稅率計算公式是應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量(交貨數(shù)量、進口數(shù)量)×單位稅額。
定額稅率適用項目有啤酒、黃酒、成品油。
銷售數(shù)量的確定：
1.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量。
2.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量。
3.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量。
4.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量。
從量計征消費稅公式是：
應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量(交貨數(shù)量、進口數(shù)量)×單位稅額
從量計征消費稅適用項目有啤酒、黃酒、成品油。
銷售數(shù)量的確定：
1.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量。
2.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量。
3.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量。
消費稅的稅目有15個，分別是煙；酒；高檔化妝品；貴重首飾及珠寶玉石；鞭炮、焰火；成品油；小汽車；摩托車；高爾夫球及球具；高檔手表；游艇；木制一次性筷子；實木地板；電池；涂料。
(一)煙
子目：1.卷煙；2.雪茄煙；3.煙絲。
卷煙生產(chǎn)、進口和批發(fā)環(huán)節(jié)均采用從量加從價的復(fù)合計稅的方式。
(二)酒
子目：1.白酒；2.黃酒；3.啤酒；4.其他酒。
(三)高檔化妝品
消費稅稅率計算公式
1、從價計稅時
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售額×適用稅率
2、從量計稅時
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量×適用稅額標準
3、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品
a、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；
b、用于其他方面的：有同類消費品銷售價格的，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。
納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
委托加工的應(yīng)稅消費品，除委托個人加工以外，由受托方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)代收代繳消費稅稅款。
進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。
消費稅征稅范圍是什么
第一類：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等；
第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等；
第三類：高能耗及高檔消費品，如小轎車、摩托車等；
第四類：不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等；
第五類：具有一定財政意義的產(chǎn)品，如汽車輪胎、護膚護發(fā)品等。
消費稅共設(shè)置了15個稅目，在其中的3個稅目下又設(shè)置了13個子目，列舉了25個征稅項目。實行比例稅率的有21個，實行定額稅率的有4個。共有13個檔次的稅率，最低3%,最高56%(2008年9月1日起排氣量在1.0升(含1.0升)以下的乘用車，稅率由3%下調(diào)至1%)。經(jīng)國務(wù)院批準，財政部、國家稅務(wù)總局對煙產(chǎn)品消費稅政策作了重大調(diào)整，甲類香煙的消費稅從價稅率由原來的45%調(diào)整至56%.另外，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)還加征了一道從價稅，稅率為5%,新政策從2009年5月1日起執(zhí)行。
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