現金流量表的內容包括：正表部分和補充資料部分。正表部分反映企業(yè)經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流量及其各項目流入、流出的總額和凈額。補充資料部分提供將凈利潤調節(jié)為經營活動現金流量的全部內容，反映企業(yè)一定時期內影響資產或負債?，F金流量表：是指反映企業(yè)在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表?，F金等價物：是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
更新時間：2025-12-21 15:37:51 查看全文>>
現金流量凈額，是指現金流入量和流出量的差額。現金流量凈額在現金流量表主表中的最下面一欄 “現金及現金等價物凈增加額 ”，企業(yè)經營的現金流有三種，分別是經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。
現金流量是投資項目在其整個壽命期內所發(fā)生的現金流出和現金流入的全部資金收付數量。是評價投資方經濟效益的必備資料。具體內容包括現金流出、現金流入。
現金流量計算三個公式：
1.凈現金流量NCF=營業(yè)收入-付現成本-所得稅。
2.凈現金流量=凈利潤+折舊=（營業(yè)收入-相關現金流出-折舊）*（1-稅率）+折舊。
3.支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅）=損益表中所得稅+主營業(yè)務稅金及附加+應交稅金（應交增值稅-已交稅金）（本期損益表中營業(yè)收入計算的各項稅費）。
【舉例】：以個人日常生活為例，月初現金1200元，工資收入1500元，生活費800元，購買國債1000元。這樣，到了月末，仍有現金1200+1500-800-1000=900元，當月現金流量凈額等于900-1200=-300元，即月末現金流量凈額比月初減少300元。但與此同時，資產增加了700元（900+1000-1200）。
經營現金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務等營運活動以及與此相關的生產性資產投資活動產生的現金流量。經營現金流量，代表了企業(yè)經營活動的全部成果，是“企業(yè)生產的現金”，因此又稱為“實體經營現金流量”簡稱實體現金流量。
經營現金流量反映了企業(yè)自身的造血功能。當經營現金流量較大時，表明企業(yè)經營處于良性狀態(tài)，經營資金的需求壓力較小；相反，當經營現金流量較小、甚至為負數時，表明企業(yè)存在潛在的經營風險。
現金流量分類
1、經營現金流量指直接進行產品生產、商品銷售或勞務提供的活動，它們是企業(yè)取得凈收益的主要交易和事項。
2、投資現金流量是指長期資產的購建和不包括現金等價物范圍內的投資及其處置活動。
3、籌資現金流量是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。
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經營現金凈流量是什么
合同現金流量特征，合同現金流量是指合同約定的、反映相關金融資產經濟特征的現金流量屬性，企業(yè)分類為以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，其合同現金流量特征應當與基本借貸安排相一致。如果一項金融資產在特定日期產生的合同現金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付（即符合“本金加利息的合同現金流量特征”），則該金融資產的合同現金流量特征與基本借貸安排相一致。
本金是指金融資產在初始確認時的公允價值，本金金額可能因提前還款等原因在金融資產的存續(xù)期內發(fā)生變動。
利息包括對貨幣時間價值、與特定時期未償付本金金額相關的信用風險，以及其他基本借貸風險（如流動性風險）、成本（如管理費用）和利潤的對價。
直接法和間接法：編制現金流量表時，列報經營活動現金流量的方法有兩種：一是直接法；一是間接法。工作底稿法、T型賬戶法和分析填列法：企業(yè)可根據業(yè)務量的大小及復雜程度，選擇采用工作底稿法、T形賬戶法，或直接根據有關科目的記錄分析填列現金流量表。
現金流量表作為以單個企業(yè)為會計主體進行會計核算的結果，分別從母公司本身和子公司本身反映其在一定會計期間的現金流入和現金流出。在以個別現金流量表為基礎計算的現金流入和現金流出項目的加總金額中，也必然包含有重復計算的因素，因此，編制合并現金流量表時，也需要將這些重復的因素予以剔除。
編制合并現金流量表時需要進行抵銷處理的項目，主要有：母公司與子公司、子公司相互之間當期以現金投資或收購股權增加的投資所產生的現金流量；母公司與子公司、子公司相互之間當期取得投資收益收到的現金與分配股利、利潤或償付利息支付的現金；母公司與子公司、子公司相互之間以現金結算債權與債務所產生的現金流量；母公司與子公司、子公司相互之間當期銷售商品所產生的現金流量；母公司與子公司、子公司相互之間處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額與購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金等。
實體現金流量是營業(yè)現金毛流量超出經營資本增加和資本支出的部分。從實體現金流量的去向分析，它被用于債務融資活動和權益融資活動，即被用于金融活動。如果實體現金流量是正數，有五中使用途徑：向債權人支付利息；向債權人償還債務本金，清償部分債務；向股東支付股利；從股東處回購股票；購買金融資產。如果實體現金流量是負數，企業(yè)需要籌集現金，來源有：出售金融資產；借入新的債務；發(fā)行新的股份。實體現金流量分為兩部分：債務現金流量；股東現金流量（包括股利分配、股份發(fā)行和回購等）。
實體現金流量=營業(yè)現金凈流量-資本支出=營業(yè)現金凈流量-(凈經營長期資產增加+折舊與攤銷)。
實體現金流量＝金融現金流量
基本計算公式為：凈現金流量=現金流入量-現金流出量。
凈現金流量所反映的是企業(yè)在一定時期內現金流入和流出的資金活動結果。在數額上它是以收付實現制為原則的現金流入量和現金流出量的差額。
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