稅收和稅法的關(guān)系：

法是稅收的存在形式，稅收必須采用法的形式，是由稅收和法的本質(zhì)與特性決定的。

稅收是指以國家為主體，為實現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標準，無償取得財政收入的一種特定分配形式。稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，即調(diào)整國家與社會成員在征納稅上的權(quán)利與義務關(guān)系。稅收是經(jīng)濟學概念，稅法是法學概念，稅法是稅收的存在形式。

稅法與其他法律的關(guān)系：

1.稅法與憲法的關(guān)系：稅法依據(jù)憲法的原則制定。

2.稅法與民法的關(guān)系：民法調(diào)整方法的主要特點是平等、等價、有償；稅法調(diào)整方法要采用命令、服從的方法。民法與稅法不發(fā)生沖突時，稅法不再另行規(guī)定；出現(xiàn)不一致時，一般按稅法規(guī)定納稅。

3.稅法與刑法的關(guān)系：調(diào)整范圍不同，違反了稅法，并不一定就是犯罪，但違反稅法情節(jié)嚴重觸及刑律者，將受刑事處罰。

稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和所應承擔的義務，是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。

主體是一方是代表國家行使征稅職責的國家各級稅務機關(guān)和海關(guān);另一方是履行納稅義務的法人、自然人和其他組織(按照屬地兼屬人的原則確定)。

客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務所共同指向的對象，即征稅對象。

稅收法律關(guān)系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅;稅收法律關(guān)系的保護。

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稅收法律關(guān)系客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務所共同指向的對象，即征稅對象。

主體是一方是代表國家行使征稅職責的國家各級稅務機關(guān)和海關(guān);另一方是履行納稅義務的法人、自然人和其他組織(按照屬地兼屬人的原則確定)。

內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和所應承擔的義務，是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。

稅收法律關(guān)系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅;稅收法律關(guān)系的保護。

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稅收法律關(guān)系是稅法所確認和調(diào)整的、國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務關(guān)系。

稅收法律關(guān)系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅；稅收法律關(guān)系的保護。

稅收法律關(guān)系的構(gòu)成：

主體

一方是代表國家行使征稅職責的國家各級稅務機關(guān)和海關(guān)；另一方是履行納稅義務的法人、自然人和其他組織(按照屬地兼屬人的原則確定)。

客體

稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務所共同指向的對象，即征稅對象。

稅收是指國家為了向社會提供公共產(chǎn)品、滿足社會共同需要、按照法律的規(guī)定，參與社會產(chǎn)品的分配、強制、無償取得財政收入的一種規(guī)范形式。

稅收是國家(政府)公共財政最主要的收入形式和來源。稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。它體現(xiàn)了一定社會制度下國家與納稅人在征收、納稅的利益分配上的一種特定分配關(guān)系。

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稅收管轄權(quán)，是一個主權(quán)國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征稅權(quán)力，屬于國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)。

稅收管轄權(quán)具有明顯的獨立性和排他性。

目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。

廣義的稅法：各有權(quán)機關(guān)根據(jù)國家立法體制制定的一系列稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，構(gòu)成了我國的稅收法律體系。

我國制定稅收法規(guī)的機關(guān)不同，其法律級次也不同：

(1)全國人大及常委會制定的稅收法律。

(2)全國人大及常委會授權(quán)國務院制定的暫行規(guī)定及條例。

(3)國務院制定的稅收行政法規(guī)。

(4)地方人大及常委會制定的稅收地方性法規(guī)。

(5)國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章。

稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準則，為包括稅收立法、執(zhí)法、司法、守法在內(nèi)的一切稅收活動所必須遵守。

稅收法定原則是稅法基本原則的核心。

1、稅收法定原則

也稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素都必須且只能由法律予以明確。稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務合法性原則。

(1)稅收要件法定原則——立法角度

①國家對其開征的任何稅種都必須由法律對其進行專門確定才能實施;

②國家對任何稅種征稅要素的變動都應當按相關(guān)法律的規(guī)定進行;