各有權(quán)機(jī)關(guān)根據(jù)國家立法體制制定的一系列稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，構(gòu)成了我國的稅收法律體系。我國制定稅收法規(guī)的機(jī)關(guān)不同，其法律級次也不同：全國人大及常委會制定的稅收法律。全國人大及常委會授權(quán)國務(wù)院制定的暫行規(guī)定及條例。國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。地方人大及常委會制定的稅收地方性法規(guī)。國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。地方政府制定的稅收地方規(guī)章。
更新時間：2025-12-21 10:42:46 查看全文>>
稅收和稅法的特點(diǎn)區(qū)別：
1.稅收特征：
（1）強(qiáng)制性
稅收的強(qiáng)制性是指政府以社會管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品實行強(qiáng)制征收。
（2）無償性
稅收的無償性是指政府向納稅人進(jìn)行的是無須償還的征收。
（3）固定性
稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
主體是一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān);另一方是履行納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織(按照屬地兼屬人的原則確定)。
客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，即征稅對象。
稅收法律關(guān)系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅;稅收法律關(guān)系的保護(hù)。
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稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的、國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。
稅收法律關(guān)系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅；稅收法律關(guān)系的保護(hù)。
稅收法律關(guān)系的構(gòu)成：
主體
一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)；另一方是履行納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織(按照屬地兼屬人的原則確定)。
客體
稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，即征稅對象。
稅收與稅法的區(qū)別是：
1、稅收
稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。
稅收的內(nèi)涵：
(1)稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。
(2)國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力，它有別于按生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配。
(3)國家課征稅款的目的是滿足社會公共需要。
稅收立法是指有權(quán)機(jī)關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運(yùn)用一定的技術(shù)，制定、公布、修改、補(bǔ)充和廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動。
稅收立法應(yīng)遵循以下原則：
1、從實際出發(fā)的原則；
2、公平原則；
3、民主決策的原則；
4、原則性與靈活性相結(jié)合的原則
稅收管轄權(quán)，是一個主權(quán)國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征稅權(quán)力，屬于國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)。
稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性。
目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)。
稅收法律關(guān)系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅;稅收法律關(guān)系的保護(hù)。
稅收法律關(guān)系的構(gòu)成主體：一方是代表國家行使征稅職責(zé)的各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財政機(jī)關(guān)；另一方是履行納稅義務(wù)的單位和個人(按照屬地兼屬人的原則確定)。
稅收法律關(guān)系的構(gòu)成客體：即征稅對象。
稅收法律關(guān)系的構(gòu)成內(nèi)容：是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。
收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅:由稅收法律事實來決定，稅收法律事實分為稅收法律事件和稅收法律行為。
稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準(zhǔn)則，為包括稅收立法、執(zhí)法、司法、守法在內(nèi)的一切稅收活動所必須遵守。
稅收法定原則是稅法基本原則的核心。
1、稅收法定原則
也稱為稅收法定主義，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素都必須且只能由法律予以明確。稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領(lǐng)域，其內(nèi)容包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則。
(1)稅收要件法定原則——立法角度
①國家對其開征的任何稅種都必須由法律對其進(jìn)行專門確定才能實施;
②國家對任何稅種征稅要素的變動都應(yīng)當(dāng)按相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行;
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