內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的聯(lián)系是十分緊密的。內(nèi)部控制的實質(zhì)是風(fēng)險控制，風(fēng)險包含內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，對內(nèi)部風(fēng)險的控制即內(nèi)部控制，從這一概念來說，風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，但企業(yè)風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制，兩者之間的關(guān)系并不是簡單的相互關(guān)系，兩者之間存在著相互依存的、不可分離的內(nèi)在聯(lián)系。

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證：

財務(wù)報告的可靠性，這一目標(biāo)與管理層履行財務(wù)報告編制責(zé)任密切相關(guān)；

經(jīng)營的效率和效果，即經(jīng)濟有效地使用企業(yè)資源，以最優(yōu)方式實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)；

遵守適用的法律法規(guī)的要求，即在法律法規(guī)的框架下從事經(jīng)營活動。

內(nèi)部控制的要素：

控制環(huán)境；

內(nèi)部控制理論是指被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策及程序。

內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程(體現(xiàn)風(fēng)險意識)、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動和對控制的監(jiān)督五個要素。

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證：

財務(wù)報告的可靠性，這一目標(biāo)與管理層履行財務(wù)報告編制責(zé)任密切相關(guān)；

經(jīng)營的效率和效果，即經(jīng)濟有效地使用企業(yè)資源，以最優(yōu)方式實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)；

內(nèi)部控制的意義是保證國家法律法規(guī)能在企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行。保證財務(wù)報告的可靠性、會計信息的真實性和準(zhǔn)確性。防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。維護企業(yè)財產(chǎn)安全。促進企業(yè)的發(fā)展。

內(nèi)部控制是指被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策及程序。

內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程(體現(xiàn)風(fēng)險意識)、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動和對控制的監(jiān)督五個要素。

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證：

財務(wù)報告的可靠性，這一目標(biāo)與管理層履行財務(wù)報告編制責(zé)任密切相關(guān)；

公司內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

財務(wù)報告內(nèi)部控制包括企業(yè)層面內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的內(nèi)部控制。

企業(yè)層面控制通常為應(yīng)對企業(yè)財務(wù)報表整體層面的風(fēng)險而設(shè)計，通常不局限于某個具體認(rèn)定。包括（1）與控制環(huán)境相關(guān)的控制。（2）針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的內(nèi)部控制。（3）被審計單位的風(fēng)險評估過程。（4）對內(nèi)部信息傳遞和期末財務(wù)報告流程的控制。（5）對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評價。（6）集中化的處理和控制。（7）監(jiān)控經(jīng)營成果的控制。（8）重大經(jīng)營控制和風(fēng)險管理實務(wù)的政策。

交易層面控制包括（1）授權(quán)與審批。（2）信息技術(shù)應(yīng)用控制。（3）實物控制。（4）復(fù)核和調(diào)節(jié)。

內(nèi)部控制缺陷的分類

基本分類：

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引是2010年4月26日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委剛剛聯(lián)合并發(fā)布的。指引將有助于提升中國企業(yè)的財務(wù)報告質(zhì)量，減少商業(yè)欺詐風(fēng)險。但新指引無法徹底杜絕企業(yè)“做假賬”。

這一套控制規(guī)范自正式實施之日起，執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的企業(yè)，必須對本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時聘請具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對其財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引是指用于指導(dǎo)企業(yè)按照內(nèi)控原則和內(nèi)控“五要素”建立健全本企業(yè)的內(nèi)部控制。在配套指引乃至整個內(nèi)部控制規(guī)范體系中占居主體地位。

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

是為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定的規(guī)范。

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范實施時間

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范于2008年5月22日印發(fā)，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。

執(zhí)行本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對本公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進行審計。

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范內(nèi)容

基本規(guī)范共七章五十條，各章分別是：總則、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和附則。基本規(guī)范堅持立足我國國情、借鑒國際慣例，確立了我國企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)框架，并取得了重大突破。

信息技術(shù)對企業(yè)內(nèi)部控制的影響：

被審計單位對計算機信息系統(tǒng)的依賴程度是信息系統(tǒng)對控制影響的主要因素。越依賴信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)對控制影響就越大;越不依賴信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)對控制影響就越小。

對內(nèi)部控制的影響，現(xiàn)代審計技術(shù)中，注冊會計師會對被審計單位的內(nèi)部控制進行審查與評價，以此作為制定審計方和決定抽樣范圍的依據(jù)。