企業(yè)所得稅的扣除原則是權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
更新時間：2025-12-24 13:47:20 查看全文>>
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企業(yè)所得稅的計稅方式是什么
查看全文>>企業(yè)所得稅的計稅方式是直接法和間接法。
直接法計算公式：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
間接法計算公式：
應納稅所得額=會計利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
應納所得額是企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除，以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
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所得稅費用賬務(wù)處理
查看全文>>所得稅費用賬務(wù)處理
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
涉及到遞延所得稅的：
計提時
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
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申報企業(yè)所得稅會計分錄
查看全文>>申報企業(yè)所得稅會計分錄：
計提企業(yè)所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
繳納所得稅：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
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居民企業(yè)的征稅對象
查看全文>>居民企業(yè)的征稅對象來源于中國境內(nèi)、境外的所得(全球所得)。居民企業(yè)承擔無限納稅義務(wù)，就來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得納稅。
居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)、總機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。
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職工教育經(jīng)費的扣除標準
查看全文>>企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
對于軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工輔導費用，可以據(jù)實全額在稅前扣除。
企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。
企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，以下幾種費用可納入企業(yè)職工教育經(jīng)費之內(nèi)進行稅前扣除：
1.上崗和轉(zhuǎn)崗教育;
2.各類崗位適應性教育;
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工資、薪金支出的扣除標準
查看全文>>工資薪金支出的稅前扣除：
1.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
2.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。
3.三項經(jīng)費
(1)企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。
(2)企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。
(3)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
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企業(yè)其他收入
查看全文>>【解釋】包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
【涉及的會計科目】營業(yè)外收入或其他業(yè)務(wù)收入。
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