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所得稅費(fèi)用賬務(wù)處理

所得稅費(fèi)用賬務(wù)處理：借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。涉及到遞延所得稅的：計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅，遞延所得稅負(fù)債(或借方)。繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。

更新時(shí)間：2025-12-24 16:00:30 查看全文>>

企業(yè)所得稅哪些行為視同銷售

企業(yè)所得稅視同銷售行為
1、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；
2、銷售代銷貨物；
3、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；
4、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
5、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；
6、將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；
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所得稅費(fèi)用期末有余額嗎

所得稅費(fèi)用期末無(wú)余額。所得稅費(fèi)用科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。
所得稅費(fèi)用計(jì)提會(huì)計(jì)分錄
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債（或借方）
所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄
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退回多交的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

退回多交的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理：
收到本年度退回的稅金
借：銀行存款
貸：所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：本年利潤(rùn)
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預(yù)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

預(yù)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤(rùn)表中：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
計(jì)算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時(shí)：
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環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金扣除標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。
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企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目范圍

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目范圍：
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本
(1)視同銷售成本要計(jì)入，和視同銷售收入匹配
(2)計(jì)入成本中的稅金：進(jìn)口關(guān)稅、契稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、耕地占用稅
(3)出口貨物不得免征和抵扣的增值稅計(jì)入成本
費(fèi)用
三項(xiàng)期間費(fèi)用：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
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財(cái)政性資金

財(cái)政資金是指以國(guó)家財(cái)政為中心的預(yù)算資金、國(guó)債資金及其他財(cái)政性資金。財(cái)政資金算直接融資是指：政府和政府機(jī)構(gòu)直接融資的種類中的公債，公債指的是政府為籌措財(cái)政資金，憑其信譽(yù)按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時(shí)期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權(quán)債務(wù)憑證。
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特許權(quán)使用費(fèi)收入

特許權(quán)使用費(fèi)收入
【解釋】指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。
【涉及的會(huì)計(jì)科目】其他業(yè)務(wù)收入。
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