預(yù)提所得稅，簡稱預(yù)提稅，是指預(yù)先扣繳的所得稅。它不是一個稅種，而是世界上對這種源泉扣繳的所得稅的習(xí)慣叫法。企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。
更新時間：2025-12-24 17:42:38 查看全文>>
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企業(yè)所得稅扣除范圍包括幾個方面
查看全文>>企業(yè)所得稅扣除范圍包括5個方面。
企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
1、成本：銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的成本；
2、費用：銷售費用、管理費用、財務(wù)費用；
3、稅金：指除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的稅金及附加；
4、損失；
5、其他支出。
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申報企業(yè)所得稅會計分錄
查看全文>>申報企業(yè)所得稅會計分錄：
計提企業(yè)所得稅：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
繳納所得稅：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
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退回多交的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理
查看全文>>退回多交的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理：
收到本年度退回的稅金
借：銀行存款
貸：所得稅費用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：所得稅費用
貸：本年利潤
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企業(yè)收入總額
查看全文>>收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。貨幣形式包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資及債務(wù)的豁免等；非貨幣形式包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)及有關(guān)權(quán)益等。
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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
查看全文>>企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
企業(yè)所得稅計算公式：
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率
應(yīng)納稅所得額有兩種計算方法：
直接計算法：
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準(zhǔn)予彌補的以前年度虧損額
間接計算法：
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匯兌損失扣除標(biāo)準(zhǔn)
查看全文>>匯兌損失扣除標(biāo)準(zhǔn)是匯兌損失除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本（不能重復(fù)扣除）以及與向所有者進行利潤分配（不符合相關(guān)性）相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。
匯兌損失屬于財務(wù)費用。匯兌損失是指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度、季度或者年度終了時，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
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工資、薪金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)
查看全文>>工資薪金支出的稅前扣除：
1.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
2.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予扣除。
3.三項經(jīng)費
(1)企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。
(2)企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。
(3)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
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財政性資金
查看全文>>財政資金是指以國家財政為中心的預(yù)算資金、國債資金及其他財政性資金。財政資金算直接融資是指：政府和政府機構(gòu)直接融資的種類中的公債，公債指的是政府為籌措財政資金，憑其信譽按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權(quán)債務(wù)憑證。
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