以前年度損益調(diào)整匯算清繳填報，涉及收入、成本費(fèi)用調(diào)整時，需相應(yīng)調(diào)整匯算清繳報表相關(guān)項(xiàng)目上年數(shù)。填報位置包括主表、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》等，前者影響利潤總額與應(yīng)納稅所得額，后者處理稅會差異。若以前年度虧損有變化，要更新《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》，還需提交調(diào)整說明等資料。如企業(yè)2022年多提折舊，2023年匯算清繳時按上述規(guī)則調(diào)整與填報。
更新時間：2025-12-21 15:15:20 查看全文>>
要。
匯算清繳調(diào)增后要做賬。
年終匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
年度匯算清繳所得稅會計分錄
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
年度匯算清繳所得稅會計分錄
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
匯算清繳會計分錄
企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
匯算清繳程序
1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料
納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調(diào)整項(xiàng)目表、減免項(xiàng)目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報。
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請，并審核所報送材料
3、主動糾正申報錯誤
納稅人于年度終了后45日內(nèi)辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)法律相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實(shí)的，填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動申報糾正錯誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。
4、結(jié)清稅款
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