內控，即“內部控制”，是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內部控制的實施主體由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工所構成。
更新時間：2025-11-30 17:32:44 查看全文>>
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什么叫內控管理
查看全文>>內控管理是企業(yè)或組織為規(guī)范業(yè)務流程、防范風險、保障資產安全及實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，通過制定制度、流程設計、職責分工、監(jiān)督機制等系統(tǒng)性措施，對財務、運營、合規(guī)等活動進行的動態(tài)管理過程。其核心在于通過“約束與激勵”平衡，確保企業(yè)經營活動合法、高效且風險可控。
內控管理的分類
1.按控制目標分類會計控制：
①聚焦財務信息真實性與資產安全（如收入確認、成本核算）。
②管理控制：側重業(yè)務流程效率與戰(zhàn)略目標實現(xiàn)（如生產計劃、銷售策略）。
2.按控制手段分類預防性控制：
①事前防范（如合同條款審核）；
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企業(yè)內部控制
查看全文>>企業(yè)內部控制，是指由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
內部控制的目標，是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
內部控制的類型
1、企業(yè)層面控制通常為應對企業(yè)財務報表整體層面的風險而設計，通常不局限于某個具體認定。包括：
（1）與控制環(huán)境相關的控制。
（2）針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風險而設計的內部控制。
（3）被審計單位的風險評估過程。
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內部審計方法
查看全文>>內部審計方法是順查法、逆查法、抽查法、審閱法、分析法、抽樣與詳細審計結合法、效益評價審計法。
內部審計是由各部門、各單位內部設置的專門機構或人員實施的審計，通常由本單位總會計師或財務主管、單位負責人或總經理、董事會領導。這種審計也只強調內部審計機構和審計人員與被審計部門之間的獨立性，不強調審計機構和審計人員與領導人之間的獨立性。因此內部審計本質上也是單向獨立。
政府審計是由政府審計機關代表政府依法進行的審計。這種審計只強調審計機關與被審計單位的獨立性，而不強調審計機關與委托單位的獨立性，因此政府審計只是單向獨立。
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內部控制理論
查看全文>>內部控制理論是指被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執(zhí)行的政策及程序。
內部控制包括控制環(huán)境、風險評估過程(體現(xiàn)風險意識)、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動和對控制的監(jiān)督五個要素。
內部控制的目標是合理保證：
財務報告的可靠性，這一目標與管理層履行財務報告編制責任密切相關；
經營的效率和效果，即經濟有效地使用企業(yè)資源，以最優(yōu)方式實現(xiàn)企業(yè)的目標；
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內控應用指引
查看全文>>內控應用指引是促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化治理結構、管理體制和運行機制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根據《中華人民共和國公司法》等有關法律法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定的指引。
內控應用指引所稱組織架構，是指企業(yè)按照國家有關法律法規(guī)、股東(大)會決議和企業(yè)章程，結合本企業(yè)實際，明確股東(大)會、董事會、監(jiān)事會、經理層和企業(yè)內部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。
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