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企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)，是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

更新時(shí)間：2025-11-20 13:54:28 查看全文>>

什么叫內(nèi)控管理

內(nèi)控管理是企業(yè)或組織為規(guī)范業(yè)務(wù)流程、防范風(fēng)險(xiǎn)、保障資產(chǎn)安全及實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)制定制度、流程設(shè)計(jì)、職責(zé)分工、監(jiān)督機(jī)制等系統(tǒng)性措施，對(duì)財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)等活動(dòng)進(jìn)行的動(dòng)態(tài)管理過(guò)程。其核心在于通過(guò)“約束與激勵(lì)”平衡，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法、高效且風(fēng)險(xiǎn)可控。
內(nèi)控管理的分類
1.按控制目標(biāo)分類會(huì)計(jì)控制：
①聚焦財(cái)務(wù)信息真實(shí)性與資產(chǎn)安全（如收入確認(rèn)、成本核算）。
②管理控制：側(cè)重業(yè)務(wù)流程效率與戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)（如生產(chǎn)計(jì)劃、銷售策略）。
2.按控制手段分類預(yù)防性控制：
①事前防范（如合同條款審核）；
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什么叫內(nèi)控

內(nèi)控，即“內(nèi)部控制”，是指由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的實(shí)施主體由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工所構(gòu)成。
內(nèi)部控制的作用
1.有利于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
2.有利于合理保證企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理。
3.有助于提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益。
內(nèi)部控制的目標(biāo)
1.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)。
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內(nèi)部審計(jì)方法

內(nèi)部審計(jì)方法是順查法、逆查法、抽查法、審閱法、分析法、抽樣與詳細(xì)審計(jì)結(jié)合法、效益評(píng)價(jià)審計(jì)法。
內(nèi)部審計(jì)是由各部門(mén)、各單位內(nèi)部設(shè)置的專門(mén)機(jī)構(gòu)或人員實(shí)施的審計(jì)，通常由本單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)主管、單位負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理、董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。這種審計(jì)也只強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員與被審計(jì)部門(mén)之間的獨(dú)立性，不強(qiáng)調(diào)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員與領(lǐng)導(dǎo)人之間的獨(dú)立性。因此內(nèi)部審計(jì)本質(zhì)上也是單向獨(dú)立。
政府審計(jì)是由政府審計(jì)機(jī)關(guān)代表政府依法進(jìn)行的審計(jì)。這種審計(jì)只強(qiáng)調(diào)審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的獨(dú)立性，而不強(qiáng)調(diào)審計(jì)機(jī)關(guān)與委托單位的獨(dú)立性，因此政府審計(jì)只是單向獨(dú)立。
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內(nèi)部控制理論

內(nèi)部控制理論是指被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策及程序。
內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程(體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí))、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素。
內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證：
財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，這一目標(biāo)與管理層履行財(cái)務(wù)報(bào)告編制責(zé)任密切相關(guān)；
經(jīng)營(yíng)的效率和效果，即經(jīng)濟(jì)有效地使用企業(yè)資源，以最優(yōu)方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)；
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內(nèi)控應(yīng)用指引

內(nèi)控應(yīng)用指引是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、管理體制和運(yùn)行機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》等有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定的指引。
內(nèi)控應(yīng)用指引所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、股東(大)會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東(大)會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。
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