主營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅；兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，借：其他業(yè)務(wù)支出，貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅；按稅法規(guī)定預(yù)交土地增值稅，借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅，貸：銀行存款；收到退回多交的土地增值稅：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅。
更新時間：2026-02-22 09:47:44 查看全文>>
手續(xù)費會計分錄：
1.屬于財務(wù)手續(xù)費：
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸：財務(wù)費用—手續(xù)費
2.屬于業(yè)務(wù)方面、銷售方面的手續(xù)費：
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
成本的會計分錄：
主營業(yè)務(wù)成本分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本
存貨跌價準(zhǔn)備【有的話】
貸：庫存商品、合同履約成本等
期末：
借：本年利潤
社保費會計分錄
繳納社保費的會計分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)付款--社會保險費(個人部分)
貸：銀行存款
計提時：
借：管理費用--社會保險費(單位部分)
水利建設(shè)基金會計分錄
計提：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費—地方水利建設(shè)基金
實際交納時：
借：應(yīng)交稅費—地方水利建設(shè)基金
貸：銀行存款
小規(guī)模不交稅的收入分錄：
借：銀行存款(或現(xiàn)金)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
月底：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
庫存商品盤虧會計分錄如下：
發(fā)現(xiàn)盤虧，原因待查
借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢
貸：庫存商品
查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)處理
屬于收發(fā)計量差錯造成存貨短缺
結(jié)轉(zhuǎn)利潤的會計分錄：
結(jié)轉(zhuǎn)收入：
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
貸：本年利潤
備用金是指企業(yè)報給單位內(nèi)部各職能科室用作零星開支的備用現(xiàn)金。備用金的核算通過在“其他應(yīng)收款”賬戶下設(shè)置明細(xì)賬戶“備用金”進(jìn)行。備用金的基本賬務(wù)處理如下：
撥付備用金時：
借：其他應(yīng)收款——備用金
貸：銀行存款
核準(zhǔn)備用金的花費時：
借：費用類賬戶
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