個稅計算基于應(yīng)納稅所得額，考慮免征額、專項扣除等。稅率3%-45%超額累進(jìn)，用公式“應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)”計算。預(yù)扣預(yù)繳稅款也有相應(yīng)公式。個稅扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人及照護(hù)三歲以下嬰幼兒等專項附加扣除，具體標(biāo)準(zhǔn)和條件有詳細(xì)規(guī)定。
更新時間：2025-12-08 12:14:46 查看全文>>
個人所得稅子女教育專項附加扣除的終止時間填寫如下：
子女教育專項附加扣除終止時間
學(xué)前教育階段：為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。
學(xué)歷教育階段：為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。
具體填寫說明
學(xué)前教育階段：
如果您的子女正在接受學(xué)前教育(年滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前)，則扣除時間從子女年滿3周歲的當(dāng)月開始，一直到小學(xué)入學(xué)前一月結(jié)束。
個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算方法：
一. 綜合所得應(yīng)納稅所得額的計算
綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。
全年應(yīng)納稅所得額：
全年應(yīng)納稅所得額=全年收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除
具體項目：
全年收入額：
個人所得稅中的“累計減除費用”是指在計算應(yīng)納稅所得額時，可以從納稅人的累計收入中扣除的固定費用。具體來說，累計減除費用是按照每個月5000元的標(biāo)準(zhǔn)，乘以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份的任職受雇月份數(shù)來計算的。
詳細(xì)解釋
固定費用標(biāo)準(zhǔn)：每個月5000元。
計算方法：累計減除費用=5000元/月×納稅人在本單位截至當(dāng)前月份的任職受雇月份數(shù)。
舉例說明
假設(shè)某居民個人在某單位工作，2024年1月至6月的工資收入如下：
1月工資收入：10000元
累計減除費用，一般按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。換句話說，這是指個稅起征點5000元/月，乘以在當(dāng)年截止到本月為止的任職受雇月份數(shù)。例如，如果某人在一個納稅年度內(nèi)工作了6個月，那么其累計減除費用就是5000元/月×6個月=30000元。
累計減除費用在計算個人所得稅時起到了降低應(yīng)納稅所得額的作用，從而減少了個人需要繳納的稅款。這是國家為了保障居民的基本生活需要而設(shè)定的一項稅收優(yōu)惠政策。
累計減除費用的計算方法相對簡單，就是按照5000元/月的標(biāo)準(zhǔn)，乘以納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇月份數(shù)即可。需要注意的是，這里的月份數(shù)是指納稅人在本單位實際工作的月份數(shù)，不包括請假、休假等未工作的月份。
與其他扣除項目的區(qū)別
專項扣除：這是指社保中的三險一金，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金等費用中的個人繳納部分。這些費用是國家為了保障個人的社會保障權(quán)益而設(shè)定的，因此在計算個人所得稅時可以予以扣除。
專項附加扣除：這包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人以及3歲以下嬰幼兒照護(hù)等支出。這些費用是居民在日常生活中可能產(chǎn)生的額外支出，因此國家允許在計算個人所得稅時予以額外扣除。
個稅征稅范圍：
累計減除費用是居民個人在計算工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時的一個扣除項目，減除費用即“基本減除費用”，又稱“生計費用”。累計減除費用，一般按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。
工資、薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳
扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報。
累計預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表，計算累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負(fù)值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。
一般情況下居民個人工資、薪金的累計預(yù)扣的計算：
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
最新知識問答
名師講解個稅計算方法及公式
知識導(dǎo)航
初級會計師
津公網(wǎng)安備12010202000755號