居民個人綜合所得的計稅方法基于全年收入總額，扣除免稅額6萬元、專項扣除、專項附加扣除及其他扣除后，按適用稅率和速算扣除數(shù)計算應(yīng)納稅額。工資、薪金等所得全額計入收入總額，勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費、稿酬所得按一定比例計入。預(yù)扣預(yù)繳稅款時，工資、薪金所得采用累計預(yù)扣法，其他所得按月或按次預(yù)扣預(yù)繳。另有規(guī)定優(yōu)化部分納稅人預(yù)扣預(yù)繳方法，如全年收入不超過6萬元的居民個人，在累計收入不超過6萬元的月份暫不預(yù)扣預(yù)繳個稅。
更新時間：2025-12-27 12:22:32 查看全文>>
個人所得稅的計算方法
個人所得稅的計算基于綜合所得，主要包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。
計算公式為：
應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(免稅額)-專項扣除(如三險一金)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
工資薪金所得的計算公式為：
應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)。其中，扣除數(shù)為5000元，執(zhí)行7級超額累進稅率。
個人所得稅速算扣除數(shù)表分為：
一. 居民個人綜合所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表
1. 不超過36，000元，預(yù)扣率3%，速算扣除數(shù)為0
2. 超過36，000元至144，000元，預(yù)扣率10%，速算扣除數(shù)為2，520
3. 超過144，000元至300，000元，預(yù)扣率20%，速算扣除數(shù)為16，920
4. 超過300，000元至420，000元，預(yù)扣率25%，速算扣除數(shù)為31，920
5. 超過420，000元至660，000元，預(yù)扣率30%，速算扣除數(shù)為52，920
個人所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。其中，應(yīng)納稅所得額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額=工薪收益(扣除社保后)-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。速算扣除數(shù)是為了簡化超額累進稅率計算而設(shè)定的一個數(shù)值，其數(shù)值根據(jù)全年應(yīng)納稅所得額的不同區(qū)間而有所不同。
根據(jù)最新的個人所得稅稅率表(適用于2025年)，不同應(yīng)納稅所得額區(qū)間的稅率和速算扣除數(shù)如下：
1. 不超過36，000元，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0
2. 超過36，000元至144，000元，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520
3. 超過144，000元至300，000元，稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920
4. 超過300，000元至420，000元，稅率為25%，速算扣除數(shù)為31920
5. 超過420，000元至660，000元，稅率為30%，速算扣除數(shù)為52920
兼職工資也需要扣個人所得稅。根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，兼職收入屬于勞務(wù)報酬所得，需要繳納個人所得稅。兼職收入每次不超過四千元的，減除費用八百元；超過四千元的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，個人所得稅的征稅范圍包括：
1.工資、薪金所得：個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得：包括個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。
3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得：個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。
4.勞務(wù)報酬所得：個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)等取得的所得。
5.稿酬所得：個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。
個人所得稅的計算公式
1、個人應(yīng)繳納的個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率(分級計算稅率)；
2、個人所得稅應(yīng)納稅所得額=年度收入額-準(zhǔn)予扣除額；
3、準(zhǔn)予扣除額=基本扣除費用60000元+專項扣除+專項附加扣除+依法確定的其他扣除。
個人所得稅定義
新個人所得稅(以下簡稱，新個稅)，是將原來的分類所得稅變成了綜合所得稅，綜合所得是工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費四項之和，在進行計算時應(yīng)該將這四項的收入加在一起，公式為：綜合所得=工資薪金+勞務(wù)報酬+稿酬+特許使用權(quán)。
新個稅5000起征點稅率表
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