居民個(gè)人綜合所得的計(jì)稅方法

一.綜合所得(年度)應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額=(全年收入總額?60000元?專項(xiàng)扣除?專項(xiàng)附加扣除?其他扣除)×適用稅率?速算扣除數(shù)

1.綜合所得全年收入總額的計(jì)算

⑴工資、薪金所得，全額計(jì)入全年收入總額

⑵勞務(wù)報(bào)酬所得，實(shí)際取得收入×(1-20%)

⑶特許權(quán)使用費(fèi)所得，實(shí)際取得收入×(1-20%)

個(gè)人所得稅速算扣除數(shù)表分為：

一. 居民個(gè)人綜合所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表

1. 不超過(guò)36，000元，預(yù)扣率3%，速算扣除數(shù)為0

2. 超過(guò)36，000元至144，000元，預(yù)扣率10%，速算扣除數(shù)為2，520

3. 超過(guò)144，000元至300，000元，預(yù)扣率20%，速算扣除數(shù)為16，920

4. 超過(guò)300，000元至420，000元，預(yù)扣率25%，速算扣除數(shù)為31，920

5. 超過(guò)420，000元至660，000元，預(yù)扣率30%，速算扣除數(shù)為52，920

個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。其中，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=工薪收益(扣除社保后)-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。速算扣除數(shù)是為了簡(jiǎn)化超額累進(jìn)稅率計(jì)算而設(shè)定的一個(gè)數(shù)值，其數(shù)值根據(jù)全年應(yīng)納稅所得額的不同區(qū)間而有所不同。

根據(jù)最新的個(gè)人所得稅稅率表(適用于2025年)，不同應(yīng)納稅所得額區(qū)間的稅率和速算扣除數(shù)如下：

1. 不超過(guò)36，000元，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0

2. 超過(guò)36，000元至144，000元，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520

3. 超過(guò)144，000元至300，000元，稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920

4. 超過(guò)300，000元至420，000元，稅率為25%，速算扣除數(shù)為31920

5. 超過(guò)420，000元至660，000元，稅率為30%，速算扣除數(shù)為52920

兼職工資也需要扣個(gè)人所得稅。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，兼職收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，需要繳納個(gè)人所得稅。兼職收入每次不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；超過(guò)四千元的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，個(gè)人所得稅的征稅范圍包括：

1.工資、薪金所得：個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得：包括個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得。

3.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得：個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。

4.勞務(wù)報(bào)酬所得：個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)等取得的所得。

5.稿酬所得：個(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。

個(gè)人所得稅的計(jì)算公式

1、個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率(分級(jí)計(jì)算稅率)；

2、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=年度收入額-準(zhǔn)予扣除額；

3、準(zhǔn)予扣除額=基本扣除費(fèi)用60000元+專項(xiàng)扣除+專項(xiàng)附加扣除+依法確定的其他扣除。

個(gè)人所得稅定義

新個(gè)人所得稅(以下簡(jiǎn)稱，新個(gè)稅)，是將原來(lái)的分類所得稅變成了綜合所得稅，綜合所得是工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)之和，在進(jìn)行計(jì)算時(shí)應(yīng)該將這四項(xiàng)的收入加在一起，公式為：綜合所得=工資薪金+勞務(wù)報(bào)酬+稿酬+特許使用權(quán)。

新個(gè)稅5000起征點(diǎn)稅率表