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當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線/知識(shí)專題/ 注冊(cè)會(huì)計(jì)師/附認(rèn)股權(quán)證債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)是什么

附認(rèn)股權(quán)證債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)是什么

附認(rèn)股權(quán)證債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)是什么

附認(rèn)股權(quán)證債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：發(fā)行附認(rèn)股權(quán)證債券可以起到一次發(fā)行，二次融資的作用。可以降低相應(yīng)債券的利率。發(fā)行附認(rèn)股權(quán)證的債券，是以潛在的股權(quán)稀釋為代價(jià)換取較低的利息。缺點(diǎn)：靈活性較差。因無贖回和強(qiáng)制轉(zhuǎn)股條款，從而在市場(chǎng)利率大幅降低時(shí)，發(fā)行人需要承擔(dān)一定的機(jī)會(huì)成本。附認(rèn)股權(quán)證債券的承銷費(fèi)用通常高于債務(wù)融資。

更新時(shí)間：2025-12-27 12:53:05 查看全文>>

  • 附認(rèn)股權(quán)證債券價(jià)值計(jì)算公式是什么

    附認(rèn)股權(quán)證債券價(jià)值計(jì)算公式

    債券附帶的總認(rèn)股權(quán)證的價(jià)值=附帶認(rèn)股權(quán)證債券的發(fā)行價(jià)格-純債券的價(jià)值

    每份認(rèn)股權(quán)證的價(jià)值=債券附帶的總認(rèn)股權(quán)證的價(jià)值/每張債券附帶的認(rèn)股權(quán)證數(shù)

    發(fā)行認(rèn)股權(quán)證的三種用途

    在公司發(fā)行新股時(shí)，為避免原有股東每股收益和股價(jià)被稀釋，給原有股東配發(fā)一定數(shù)量的認(rèn)股權(quán)證，使其可以按優(yōu)惠價(jià)格認(rèn)購新股，或直接出售認(rèn)股權(quán)證，以彌補(bǔ)新股發(fā)行的稀釋損失。

    作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本公司的管理人員。

    作為籌資工具，認(rèn)股權(quán)證與公司債券同時(shí)發(fā)行，用來吸引投資者購買票面利率低于市場(chǎng)要求的長期債券。

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  • 債券價(jià)值的計(jì)算公式是什么

    債券價(jià)值的計(jì)算公式

    債券價(jià)值=未來各期利息收入的現(xiàn)值+未來到期本金或提前出售的售價(jià)的現(xiàn)值

    折現(xiàn)率：按當(dāng)前等風(fēng)險(xiǎn)投資的市場(chǎng)利率或投資人要求的必要報(bào)酬率

    債券的基本要素包括：債券面值、票面利率、付息方式、債券到期日。

    債券的分類方式主要有

    按債券是否記名分類：記名債券和無記名債券

    按債券能否轉(zhuǎn)換為股票分類：可轉(zhuǎn)換債券和不可轉(zhuǎn)換債券

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  • 股權(quán)激勵(lì)會(huì)計(jì)分錄

    股權(quán)激勵(lì)會(huì)計(jì)分錄：

    以權(quán)益結(jié)算的股份支付會(huì)計(jì)處理

    行權(quán)前

    借：管理費(fèi)用

    貸：資本公積——其他資本公積

    行權(quán)時(shí)

    借：銀行存款

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  • 附認(rèn)股權(quán)證債券的種類

    從海外市場(chǎng)的有關(guān)實(shí)踐看，附認(rèn)股權(quán)證公司債券可以分為“分離型”與“非分離型”，和“現(xiàn)金匯入型”與“抵繳型”。

    “分離型”指認(rèn)股權(quán)憑證與公司債券可以分開，單獨(dú)在流通市場(chǎng)上自由買賣；“非分離型”指認(rèn)股權(quán)無法與公司債券分開，兩者存續(xù)期限一致，同時(shí)流通轉(zhuǎn)讓，自發(fā)行至交易均合二為一，不得分開轉(zhuǎn)讓。非分離型附認(rèn)股權(quán)證公司債券近似于可轉(zhuǎn)債。

    “現(xiàn)金匯入型”指當(dāng)持有人行使認(rèn)股權(quán)利時(shí)，必須再拿出現(xiàn)金來認(rèn)購股票；“抵繳型”則指公司債票面金額本身可按一定比例直接轉(zhuǎn)股，如現(xiàn)行可轉(zhuǎn)換公司債的方式。

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  • 附認(rèn)股權(quán)證債券的含義

    附認(rèn)股權(quán)證公司債券又稱可分離債券，附認(rèn)股權(quán)證公司債，附認(rèn)股權(quán)債券。附認(rèn)股權(quán)證公司債券指公司債券附有認(rèn)股權(quán)證，持有人依法享有在一定期間內(nèi)按約定價(jià)格（執(zhí)行價(jià)格）認(rèn)購公司股票的權(quán)利，是債券加上認(rèn)股權(quán)證的產(chǎn)品組合。

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  • 附認(rèn)股權(quán)證債券籌資的成本范圍

    附認(rèn)股權(quán)證債券籌資的成本范圍：計(jì)算出的內(nèi)含報(bào)酬率必須處在債務(wù)的市場(chǎng)利率和稅前普通股成本之間，才可以被發(fā)行人和投資人同時(shí)接受。如果它的稅后成本高于權(quán)益成本，則不如直接增發(fā)普通股;如果它的稅前成本低于普通債券的利率則對(duì)投資人沒有吸引力。

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  • 附認(rèn)股權(quán)證債券籌資的優(yōu)點(diǎn)

    附認(rèn)股權(quán)證債券籌資的優(yōu)點(diǎn)主要優(yōu)點(diǎn)是可以降低相應(yīng)債券的利率。通過發(fā)行附有認(rèn)股權(quán)證的債券，是潛在的股權(quán)稀釋為代價(jià)換取較低的利息。

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