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附認(rèn)股權(quán)證債券的種類

附認(rèn)股權(quán)證債券的種類

從海外市場(chǎng)的有關(guān)實(shí)踐看，附認(rèn)股權(quán)證公司債券可以分為“分離型”與“非分離型”，和“現(xiàn)金匯入型”與“抵繳型”。把“分離型”、“非分離型”與“現(xiàn)金匯入型”、“抵繳型”進(jìn)行組合，我們可以得到不同的產(chǎn)品類型。

更新時(shí)間：2025-12-15 11:37:48 查看全文>>

  • 附認(rèn)股權(quán)證債券價(jià)值計(jì)算公式是什么

    附認(rèn)股權(quán)證債券價(jià)值計(jì)算公式

    債券附帶的總認(rèn)股權(quán)證的價(jià)值=附帶認(rèn)股權(quán)證債券的發(fā)行價(jià)格-純債券的價(jià)值

    每份認(rèn)股權(quán)證的價(jià)值=債券附帶的總認(rèn)股權(quán)證的價(jià)值/每張債券附帶的認(rèn)股權(quán)證數(shù)

    發(fā)行認(rèn)股權(quán)證的三種用途

    在公司發(fā)行新股時(shí)，為避免原有股東每股收益和股價(jià)被稀釋，給原有股東配發(fā)一定數(shù)量的認(rèn)股權(quán)證，使其可以按優(yōu)惠價(jià)格認(rèn)購(gòu)新股，或直接出售認(rèn)股權(quán)證，以彌補(bǔ)新股發(fā)行的稀釋損失。

    作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本公司的管理人員。

    作為籌資工具，認(rèn)股權(quán)證與公司債券同時(shí)發(fā)行，用來吸引投資者購(gòu)買票面利率低于市場(chǎng)要求的長(zhǎng)期債券。

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  • 股權(quán)激勵(lì)會(huì)計(jì)分錄

    股權(quán)激勵(lì)會(huì)計(jì)分錄：

    以權(quán)益結(jié)算的股份支付會(huì)計(jì)處理

    行權(quán)前

    借：管理費(fèi)用

    貸：資本公積——其他資本公積

    行權(quán)時(shí)

    借：銀行存款

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  • 附認(rèn)股權(quán)證債券的含義

    附認(rèn)股權(quán)證公司債券又稱可分離債券，附認(rèn)股權(quán)證公司債，附認(rèn)股權(quán)債券。附認(rèn)股權(quán)證公司債券指公司債券附有認(rèn)股權(quán)證，持有人依法享有在一定期間內(nèi)按約定價(jià)格（執(zhí)行價(jià)格）認(rèn)購(gòu)公司股票的權(quán)利，是債券加上認(rèn)股權(quán)證的產(chǎn)品組合。

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  • 可轉(zhuǎn)換債券和附認(rèn)股權(quán)證債券的區(qū)別

    可轉(zhuǎn)換債券和附認(rèn)股權(quán)證債券的區(qū)別：可轉(zhuǎn)換債券與認(rèn)股權(quán)證的區(qū)別在于可轉(zhuǎn)換債券到期轉(zhuǎn)換為普通股并不增加公司資本量，而認(rèn)股權(quán)證被使用時(shí)，原有發(fā)行的公司債并未收回，因此可增加流入公司的資金。

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  • 附認(rèn)股權(quán)證債券籌資的成本范圍

    附認(rèn)股權(quán)證債券籌資的成本范圍：計(jì)算出的內(nèi)含報(bào)酬率必須處在債務(wù)的市場(chǎng)利率和稅前普通股成本之間，才可以被發(fā)行人和投資人同時(shí)接受。如果它的稅后成本高于權(quán)益成本，則不如直接增發(fā)普通股;如果它的稅前成本低于普通債券的利率則對(duì)投資人沒有吸引力。

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  • 附認(rèn)股權(quán)證債券籌資的計(jì)算方式

    附認(rèn)股權(quán)證債券籌資的計(jì)算方式：需要計(jì)算出剝離認(rèn)股權(quán)證以后債券價(jià)值，附帶認(rèn)股權(quán)債券的資本成本，可以用投資人的內(nèi)含報(bào)酬率來估計(jì)。每張認(rèn)股權(quán)證價(jià)值=(附認(rèn)股權(quán)證債券市場(chǎng)價(jià)格-附認(rèn)股權(quán)證債券純債券價(jià)值)/每張債券中含的認(rèn)股權(quán)證張數(shù)。

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  • 附認(rèn)股權(quán)證債券籌資的缺點(diǎn)

    附認(rèn)股權(quán)證債券籌資的缺點(diǎn)：

    (1)靈活性較少。附帶認(rèn)股權(quán)證的債券發(fā)行者，主要目的是發(fā)行債券而不是股票，是為了發(fā)債而附帶期權(quán)。認(rèn)股權(quán)證的執(zhí)行價(jià)格，一般比發(fā)行時(shí)的股價(jià)高出20%至30%。如果將來公司發(fā)展良好，股票價(jià)格會(huì)大大超過執(zhí)行價(jià)格，原有股東會(huì)蒙受較大損失。

    (2)附帶認(rèn)股權(quán)證債券的承銷費(fèi)用高于債務(wù)融資。

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