特別納稅調(diào)整，是稅務(wù)機關(guān)出于實施反避稅目的而對納稅人特定納稅事項所作的稅收調(diào)整，包括針對納稅人轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化、受控外國公司及其他避稅情形而進(jìn)行的稅收調(diào)整。
更新時間：2025-12-28 16:29:32 查看全文>>
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企業(yè)所得稅稅率
查看全文>>企業(yè)所得稅稅率
1、我國現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%。
2、非居民企業(yè)的所得稅稅率分為25%和20%（目前減按10%）兩種基本情況。
（1）居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。
（2）非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
3、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%。
4、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15%。
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企業(yè)所得稅的征稅對象一般有哪些
查看全文>>企業(yè)所得稅的征稅對象從內(nèi)容上看包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得，從空間范圍上看包括來源于中國境內(nèi)的所得和境外的所得。
(一)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
(二)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
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企業(yè)所得稅所得來源的確定
查看全文>>企業(yè)所得稅所得來源地的確定：
1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。
2.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。
3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得。(1)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。(2)動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定。(3)權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。
4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。
5.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、 場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。
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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算方法
查看全文>>企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算是以應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)，乘以適用稅率，再減去減免稅額和抵免稅額，計算公式為：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
(1)直接計算法的應(yīng)納稅所得額計算公式：
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損
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居民企業(yè)所得稅稅率
查看全文>>企業(yè)所得稅是稅務(wù)機關(guān)對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。
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非居民企業(yè)的征稅對象
查看全文>>非居民企業(yè)的征稅對象來源于境內(nèi)，及發(fā)生在境外但與境內(nèi)機構(gòu)、場所有聯(lián)系的所得。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為25%。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅(實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
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企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
查看全文>>企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。企業(yè)所得稅納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為是否具有法人資格。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不具備法人資格，因此不是企業(yè)所得稅的納稅人。
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