非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的企業(yè)所得稅的稅率25%。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的或設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的適用稅率20%，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)適用的避免雙重征稅協定或安排規(guī)定了更低稅率或免稅的，可以申請享受稅收協定待遇。
更新時間：2025-12-11 09:56:28 查看全文>>
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企業(yè)所得稅稅率
查看全文>>企業(yè)所得稅稅率
1、我國現行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%。
2、非居民企業(yè)的所得稅稅率分為25%和20%（目前減按10%）兩種基本情況。
（1）居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。
（2）非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。
3、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%。
4、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用稅率為15%。
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企業(yè)所得稅的征稅對象一般有哪些
查看全文>>企業(yè)所得稅的征稅對象從內容上看包括企業(yè)的生產經營所得、其他所得和清算所得，從空間范圍上看包括來源于中國境內的所得和境外的所得。
(一)居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
(二)非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
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企業(yè)所得稅所得來源的確定
查看全文>>企業(yè)所得稅所得來源地的確定：
1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。
2.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定。
3.轉讓財產所得。(1)不動產轉讓所得按照不動產所在地確定。(2)動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定。(3)權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。
4.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。
5.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、 場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。
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居民企業(yè)所得稅稅率
查看全文>>企業(yè)所得稅是稅務機關對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯的非居民企業(yè)。
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非居民企業(yè)的征稅對象
查看全文>>非居民企業(yè)的征稅對象來源于境內，及發(fā)生在境外但與境內機構、場所有聯系的所得。非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為25%。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅(實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
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居民企業(yè)的征稅對象
查看全文>>居民企業(yè)的征稅對象來源于中國境內、境外的所得(全球所得)。居民企業(yè)承擔無限納稅義務，就來源于中國境內、境外的全部所得納稅。
居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構、總機構在中國境內的企業(yè)。
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企業(yè)所得稅的納稅義務人
查看全文>>企業(yè)所得稅的納稅義務人，是指在中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織。企業(yè)所得稅納稅人的標準為是否具有法人資格。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不具備法人資格，因此不是企業(yè)所得稅的納稅人。
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