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增值稅月末賬務(wù)處理

增值稅月末賬務(wù)處理：月末將“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅。當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時，借：應(yīng)交稅全——未交增值稅，貸：銀行存款。交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)，貸：銀行存款。

更新時間：2024-08-09 16:06:09 查看全文>>

增值稅收入確認(rèn)條件最新規(guī)定

增值稅收入確認(rèn)條件的最新規(guī)定主要涉及應(yīng)稅行為的發(fā)生、納稅義務(wù)的發(fā)生時間、銷售額的確定以及合法有效的憑證等方面。
增值稅是對商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。因此，應(yīng)稅行為(如銷售商品、提供勞務(wù)等)的發(fā)生是確認(rèn)增值稅收入的首要條件。只有當(dāng)應(yīng)稅行為實際發(fā)生時，才能確認(rèn)相應(yīng)的增值稅收入。
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：
1. 銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。如果先開具發(fā)票，則為開具發(fā)票的當(dāng)天。
2. 進(jìn)口貨物：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
3. 托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物：納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
4. 賒銷和分期收款方式銷售貨物：納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或合同未約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
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增值稅會計處理規(guī)定加計抵減

增值稅加計抵減政策是指在一定期限內(nèi)，允許部分增值稅一般納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的固定比例，計算出一個附加的抵減額度用于抵減應(yīng)納稅額的一類優(yōu)惠政策。該政策旨在支持特定行業(yè)的發(fā)展，如先進(jìn)制造業(yè)、工業(yè)母機(jī)企業(yè)、集成電路企業(yè)等。
增值稅加計抵減政策適用于以下幾類企業(yè)：
1. 先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)：按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額，政策執(zhí)行期限為2023年1月1日至2027年12月31日。
2. 工業(yè)母機(jī)企業(yè)：生產(chǎn)銷售先進(jìn)工業(yè)母機(jī)主機(jī)、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%抵減應(yīng)納增值稅稅額，政策執(zhí)行期限同樣為2023年1月1日至2027年12月31日。
3. 集成電路企業(yè)：集成電路設(shè)計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)，也按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%抵減應(yīng)納增值稅稅額，政策執(zhí)行期限與上述兩類企業(yè)相同。
對于加計抵減政策的會計處理，主要遵循以下規(guī)定：
1. 計提加計抵減額：
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增值稅稅負(fù)怎么計算

增值稅稅負(fù)率計算公式為：
增值稅稅負(fù)率=實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%
“實際交納增值稅稅額”是指企業(yè)在一定時期內(nèi)實際繳納的增值稅額
“不含稅銷售收入”則是指企業(yè)在同一時期內(nèi)取得的、不包含增值稅的銷售收入
注意事項：
不同規(guī)模的公司，稅負(fù)率可能會有所不同。一般來說，小規(guī)模的公司稅負(fù)率在4%到6%之間，而經(jīng)營規(guī)模越大的公司，稅負(fù)比可能會越高。
稅負(fù)率的計算可能會受到行業(yè)特性、季節(jié)性或周期性經(jīng)營等因素的影響，因此有時需要進(jìn)行縱向同期比較，而不是簡單地進(jìn)行橫向比較。
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增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理
1.月末，增值稅經(jīng)計算為應(yīng)交的，則：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
2.次月交納時：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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疫情期間免增值稅賬務(wù)處理

疫情期間免征增值稅賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸：其他收益—減免稅款
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2020年第8號)第五條規(guī)定，對納稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。
為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，國家對個稅實行了新的政策，其中包括：
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應(yīng)交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

應(yīng)交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄
一般納稅人上交增值稅的會計處理
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時，作相反的會計分錄。
月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
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增值稅簡易計稅分錄

增值稅簡易計稅分錄：
確認(rèn)收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—簡易計稅
繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費—簡易計稅
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