增值稅附加稅涵蓋城建稅、教育費附加及地方教育附加，以增值稅為計稅依據(jù)。一般納稅人應(yīng)納稅額為銷項稅額減進項稅額，小規(guī)模納稅人則為銷售額乘征收率。附加稅中，城建稅稅率因地區(qū)而異(7%、5%、1%)，教育費附加為3%，地方教育附加為2%。小微企業(yè)月銷售額≤10萬，附加稅全免；其他企業(yè)“六稅兩費”減半征收(至2025年)。
更新時間：2025-11-07 13:04:00 查看全文>>
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增值稅確認(rèn)收入的時點
查看全文>>"增值稅收入確認(rèn)時間：
1. 賒銷方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，如果沒有合同，或合同無約定，以發(fā)貨當(dāng)前確認(rèn)收入；
2. 分期收款方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，如果沒有合同，或合同無約定，以發(fā)貨當(dāng)前確認(rèn)收入；
3. 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為4.收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；
5. 委托收款方式銷售貨物，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；
6. 委托代銷方式銷售貨物，為收取部分貨款、收到代銷清單、滿180天的較早者。
7. 直接收款方式銷售貨物，收款當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)。
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小規(guī)模的增值稅附加稅怎么算
查看全文>>根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號)及相關(guān)政策，小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅計算步驟如下：
一. 增值稅計算
計算公式：
增值稅=不含稅銷售額×征收率(1%或3%)
現(xiàn)行優(yōu)惠(2023.1.1-2027.12.31)：月銷售≤10萬元(季度≤30萬元)，免征增值稅。
稅率適用：除住房租賃等特殊行業(yè)外，普票按1%征收，專票按實際開具稅率(一般為1%或3%)。
二. 附加稅組成及稅率
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增值稅附加稅怎么算出來的
查看全文>>增值稅附加稅是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的，通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。
城市維護建設(shè)稅：計算公式為應(yīng)納稅額=(增值稅+消費稅)×適用稅率
教育費附加：計算公式為應(yīng)納稅額=(增值稅+消費稅)×3%
地方教育附加：計算公式為應(yīng)納稅額=(增值稅+消費稅)×2%
城市維護建設(shè)稅
一. 納稅人和扣繳義務(wù)人
1. 納稅人：繳納消費稅、增值稅的單位和個人，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人
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增值稅附加稅
查看全文>>增值稅附加稅是附加稅的一種，對應(yīng)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。增值稅附加稅通常包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加等。
城市維護建設(shè)稅
城市維護建設(shè)稅(簡稱城建稅)，是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅。
1、納稅人：凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人。
2、征稅范圍：市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)，以及稅法規(guī)定征收“兩稅”的其他地區(qū)。
3、城市維護建設(shè)稅的計算公式為：應(yīng)納稅款=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×稅率。
教育費附加
教育費附加，是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費。其作用是發(fā)展地方性教育事業(yè)，擴大地方教育經(jīng)費的資金來源。
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