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企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)表是什么

企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)表是企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的可以按照（國(guó)稅〔2011〕25號(hào)公告）的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除填寫(xiě)的表格，專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失包括實(shí)際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失。

更新時(shí)間：2023-02-08 12:21:44 查看全文>>

零申報(bào)的企業(yè)資產(chǎn)總額填多少

零申報(bào)年報(bào)和正常申報(bào)一樣的。只不過(guò)大部分金額都是0餓，資產(chǎn)總額也需要填寫(xiě)，一般的公式是（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2是資產(chǎn)總額。
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專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失

專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失是企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的可以按照(國(guó)稅〔2011〕25號(hào)公告)的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除，包括實(shí)際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失。
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資產(chǎn)減值損失稅前扣除

企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是不得在稅前扣除的，企業(yè)在實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的合理?yè)p失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除；企業(yè)雖未實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但符合規(guī)定條件計(jì)算確認(rèn)的損失，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。
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資產(chǎn)的定義和特征

資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。
1、資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益;
2、資產(chǎn)應(yīng)為企業(yè)擁有或者控制的資源;
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企業(yè)資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)

企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的可以按照（國(guó)稅〔2011〕25號(hào)公告）的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除。
1、屬于實(shí)際資產(chǎn)損失
準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)五年。
2、屬于法定資產(chǎn)損失
應(yīng)在申報(bào)年度扣除。
注意：實(shí)際資產(chǎn)損失在發(fā)生年度扣除，法定資產(chǎn)損失在申報(bào)年度扣除。
企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。
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資產(chǎn)損失的定義

資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權(quán)投資損失，固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
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稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理

1、稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)依照稅法規(guī)定予以調(diào)整。
2、企業(yè)依法清算時(shí)，以其清算終了后的清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。所謂清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的余額。
企業(yè)清算所得=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格-資產(chǎn)凈值-清算費(fèi)用-相關(guān)稅費(fèi)
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