稅法規(guī)定與會計規(guī)定不一致時，應依照稅法規(guī)定予以調整。企業(yè)依法清算時，以其清算終了后的清算所得為應納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。所謂清算所得，是指企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費后的余額。等等。
更新時間：2023-01-16 17:04:34 查看全文>>
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零申報的企業(yè)資產總額填多少
查看全文>>零申報年報和正常申報一樣的。只不過大部分金額都是0餓，資產總額也需要填寫，一般的公式是（期初資產總額+期末資產總額）/2是資產總額。
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企業(yè)資產損失專項申報表
查看全文>>企業(yè)資產損失專項申報表是企業(yè)以前年度發(fā)生的資產損失未能在當年稅前扣除的可以按照(國稅〔2011〕25號公告)的規(guī)定，向稅務機關說明并進行專項申報扣除填寫的表格，專項申報資產損失包括實際資產損失和法定資產損失。
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專項申報資產損失
查看全文>>專項申報資產損失是企業(yè)以前年度發(fā)生的資產損失未能在當年稅前扣除的可以按照(國稅〔2011〕25號公告)的規(guī)定，向稅務機關說明并進行專項申報扣除，包括實際資產損失和法定資產損失。
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資產損失稅前扣除
查看全文>>資產損失稅前扣除，即準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產損失，是指企業(yè)在實際處置、轉讓資產過程中發(fā)生的合理損失，以及企業(yè)雖未實際處置、轉讓資產，但符合規(guī)定條件計算確認的損失。企業(yè)發(fā)生的資產損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。
資產損失
資產損失，是指企業(yè)在生產經營活動中實際發(fā)生的、與取得應稅收入有關的資產損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權投資損失，固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
資產損失扣除特殊政策
1、存款損失中強調企業(yè)將貨幣資金存入法定具有吸收存款職能的機構而無法收回的部分可以作為損失扣除；
2、企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除；
3、已經扣除的資產損失，在以后納稅年度收回時，其收回部分應當作為收入計入收回當期的應納稅所得額；
4、境內、境外營業(yè)機構發(fā)生的資產損失應分開核算，對境外營業(yè)機構由于發(fā)生資產損失而產生的虧損，不得在計算境內所得時扣除。
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資產的定義和特征
查看全文>>資產是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預期會給企業(yè)帶來經濟利益的資源。
1、資產預期會給企業(yè)帶來經濟利益;
2、資產應為企業(yè)擁有或者控制的資源;
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資產損失稅前扣除申報管理
查看全文>>企業(yè)資產損失稅前扣除管理的基本原則是：
準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產損失，包括實際資產損失和法定資產損失。
實際資產損失是指企業(yè)在實際處置、轉讓上述資產過程中發(fā)生的合理損失；
法定資產損失是指企業(yè)雖未實際處置、轉讓上述資產，但按規(guī)定條件計算確認的損失。
企業(yè)發(fā)生的資產損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。
(一)實際資產損失的扣除
實際資產損失應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。
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資產損失確認證據(jù)
查看全文>>企業(yè)資產損失相關的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內部證據(jù)。
（一）外部證據(jù)
指司法機關、行政機關、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產損失相關的具有法律效力的書面文件。
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資產損失的定義
查看全文>>資產損失，是指企業(yè)在生產經營活動中實際發(fā)生的、與取得應稅收入有關的資產損失，包括現(xiàn)金損失，存款損失，壞賬損失，貸款損失，股權投資損失，固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
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