增值稅異?？鄱悜{證管理辦法，符合下列情形之一的增值稅專用發(fā)票，列入異常憑證范圍：納稅人丟失、被盜稅控專用設備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票；非正常戶納稅人未向稅務機關(guān)申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票；增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票。
更新時間：2023-07-10 09:21:55 查看全文>>
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運費增值稅稅率到底是多少
查看全文>>運費增值稅稅率是9%。
一般納稅人適用的稅率有：13%、9%、6%、0%。
一.適用13%稅率
(一)銷售或者進口貨物(另有列舉的貨物除外)：
13%的貨物(易于農(nóng)產(chǎn)品等9%貨物相混淆)
1.以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱噴漿玉米皮)和玉米蛋白粉
2.各種蔬菜罐頭
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扣減增值稅規(guī)定
查看全文>>扣減增值稅規(guī)定：
（一）兩類創(chuàng)業(yè)人員
適用范圍：
1.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)。
2.重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)（建檔立卡貧困人口、登記失業(yè)人員、畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生）。
優(yōu)惠政策：
從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
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即征即退政府補助分錄
查看全文>>即征即退政府補助分錄：
1.計提應收的增值稅返還
借：其他應收款
貸：營業(yè)外收入——政府補助
2.收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應收款
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增值稅先征后退會計處理
查看全文>>增值稅先征后退會計處理：
1.根據(jù)正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2.繳納增值稅時
借：應交稅費——未交增值稅
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轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅怎么算
查看全文>>轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅計算公式
轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅=(賣出含稅金額—購進含稅金額)/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率。
金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價(不需要扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息)后的余額作為銷售額計算增值稅，即轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額互抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一會計年度。
金融商品轉(zhuǎn)讓會計分錄：
(1)轉(zhuǎn)讓金融商品當月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應納稅額：
借：投資收益等
貸：應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅
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轉(zhuǎn)出金融商品應交增值稅怎么算
查看全文>>轉(zhuǎn)出金融商品應交增值稅計算公式
轉(zhuǎn)出金融商品應交增值稅=(賣出含稅金額—購進含稅金額)/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率。
金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價(不需要扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息)后的余額作為銷售額計算增值稅，即轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額互抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一會計年度。
金融商品轉(zhuǎn)讓會計分錄：
(1)轉(zhuǎn)出金融商品當月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應納稅額：
借：投資收益等
貸：應交稅費——轉(zhuǎn)出金融商品應交增值稅
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金融商品應交增值稅是多少
查看全文>>金融商品應交增值稅=(賣出含稅金額—購進含稅金額)/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率。
金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價(不需要扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息)后的余額作為銷售額計算增值稅，即轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額互抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一會計年度。
金融商品轉(zhuǎn)讓會計分錄：
(1)轉(zhuǎn)讓金融商品當月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應納稅額：
借：投資收益等
貸：應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅
(2)如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額：
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應交稅費應交增值稅明細有哪些
查看全文>>應交稅費應交增值稅明細有進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅。
“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;
“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額;
“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。
“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額;
“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;
“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;
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