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增值稅先征后退會計處理

增值稅先征后退會計處理

增值稅先征后退會計處理:根據(jù)正常銷售,確認收入,借:銀行存款或應收賬款,貸:主營業(yè)務收入,應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)。繳納增值稅時,借:應交稅費——未交增值稅,貸:銀行存款。計提應收的增值稅返還,借:其他應收款,貸:營業(yè)外收入。收到增值稅返還,借:銀行存款,貸:其他應收款。

更新時間:2023-06-25 12:30:08 查看全文>>

  • 扣減增值稅進項稅額怎么算

    扣減增值稅進項稅額計算公式:

    1.一般農(nóng)產(chǎn)品

    購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算抵扣進項稅額。

    公式:進項稅額=買價×扣除率(9%/10%)

    買價-進項稅額=采購成本

    2.國內旅客運輸服務進項稅額抵扣

    (1)注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單

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  • 轉讓金融資產(chǎn)應交增值稅怎么算的

    轉讓金融資產(chǎn)應交增值稅計算公式

    轉讓金融資產(chǎn)應交增值稅=(賣出含稅金額—購進含稅金額)/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率。

    金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價(不需要扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利和已到付息期未領取的利息)后的余額作為銷售額計算增值稅,即轉讓金融資產(chǎn)按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差,可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額互抵,但年末時仍出現(xiàn)負差的,不得轉入下一會計年度。

    金融商品轉讓會計分錄:

    (1)轉讓金融資產(chǎn)當月月末,如產(chǎn)生轉讓收益,則按應納稅額:

    借:投資收益等

    貸:應交稅費——轉讓金融資產(chǎn)應交增值稅

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  • 應交稅費應交增值稅明細有哪些

    應交稅費應交增值稅明細有進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額、出口退稅、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅。

    “進項稅額”專欄,記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

    “銷項稅額”專欄,記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額;

    “進項稅額轉出”專欄,記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額。

    “已交稅金”專欄,記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額;

    “銷項稅額抵減”專欄,記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

    “減免稅款”專欄,記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;

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  • 繳納上月應交增值稅的分錄

    繳納上月應交增值稅的分錄:

    借:應交稅費—未交增值稅

    貸:銀行存款

    應交增值稅

    應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù)。

    應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅

    銀行存款

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  • 結轉應交增值稅的會計分錄

    1.企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:

    借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

    貸:應交稅費—未交增值稅

    2.將本月多交的增值稅自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:

    借:應交稅費—未交增值稅

    貸:應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

    3.當月上交本月增值稅時:

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  • 應交稅費應交增值稅年末如何處理

    年末時,應交稅費-應交增值稅如為貸方余額:

    借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

    貸:應交稅費-未交增值稅

    應交稅費-應交增值稅如為借方余額:

    借:應交稅費-未交增值稅

    貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

    將應交稅金-未交增值稅的余額結轉到下年,在次年1月份可將應交稅金-應交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉入應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

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  • 未交增值稅是應交增值稅嗎

    未交增值稅不是應交增值稅,未交增值稅是應交增值稅的二級明細科目。

    應交增值稅

    應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù)。

    應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅

    未交增值稅

    未交增值稅是"應交稅金"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額,月末結賬時,當"應交稅金--應交增值稅"為貸方余額時,為應交增值稅,應將其貸方余額轉入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時,應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。

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  • 增值稅納稅義務發(fā)生時間如何確定

    增值稅納稅義務發(fā)生時間

    1. 納稅人發(fā)生應稅銷售行為,其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。

    收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天,按銷售結算方式的不同,具體如下:

    (1)采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。

    (2)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

    (3)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天;無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天。

    (4)采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當天;但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物,為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

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