應交增值稅二級科目賬務處理

應交增值稅二級科目賬務處理：取得資產(chǎn)、接受勞務或服務，借：材料采購、原材料、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等，應交稅費——應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款等。尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額，借：原材料等，應交稅費——待認證進項稅額，貸：應付賬款等。經(jīng)認證后準予抵扣時，借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額），貸：應交稅費——待認證進項稅額。等等。

更新時間：2022-06-30 14:57:34 查看全文>>

增值稅異?？鄱悜{證管理辦法

增值稅異?？鄱悜{證管理辦法
一、符合下列情形之一的增值稅專用發(fā)票，列入異常憑證范圍：
（一）納稅人丟失、被盜稅控專用設備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票；
（二）非正常戶納稅人未向稅務機關申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票；
（三）增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票；
（四）經(jīng)稅務總局、省稅務局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的；
（五）屬于《國家稅務總局關于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第76號）第二條第（一）項規(guī)定情形的增值稅專用發(fā)票。
查看全文>>
即征即退政府補助分錄

即征即退政府補助分錄：
1.計提應收的增值稅返還
借：其他應收款
貸：營業(yè)外收入——政府補助
2.收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應收款
查看全文>>
退增值稅怎么做賬務處理

退增值稅的賬務處理：
1.根據(jù)正常銷售，確認收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2.繳納增值稅時
借：應交稅費——未交增值稅
查看全文>>
應交稅費應交增值稅明細有哪些

應交稅費應交增值稅明細有進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額、出口退稅、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅。
“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;
“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額;
“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額。
“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額;
“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;
“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;
查看全文>>
期末應交稅費應交增值稅要結轉嗎

期末應交稅費應交增值稅要結轉
1.年末時，應交稅費-應交增值稅如為貸方余額：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
2.應交稅費-應交增值稅如為借方余額：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)
查看全文>>
結轉應交增值稅的會計分錄

1.企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目：
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—未交增值稅
2.將本月多交的增值稅自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
3.當月上交本月增值稅時：
查看全文>>
增值稅納稅義務發(fā)生時間如何確定

增值稅納稅義務發(fā)生時間
1. 納稅人發(fā)生應稅銷售行為，其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，按銷售結算方式的不同，具體如下：
（1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。
（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。
（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。
（4）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天；但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。
查看全文>>
增值稅進項稅

增值稅進項稅是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付或負擔的增值稅額。
進項稅額與銷項稅額相對應：一般納稅人在同一筆業(yè)務中，銷售方收取的銷項稅額就是購買方支付的進項稅額。在某納稅期間內(nèi)，納稅人收取的銷項稅額抵扣其支付的進項稅額，其余額為納稅人當期實際繳納的增值稅額。
根據(jù)增值稅暫行條例及其實施細則規(guī)定，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額。
（1）一般納稅人購進貨物或接受應稅勞務的進項稅額，為從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
（2）一般納稅人進口貨物的進項稅額，為從海關取得的完稅憑證上過明的增值稅額。即一般納稅人銷售進口貨物時，可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額。
（3）一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額抵扣。其計算公式為：進項稅額= 買價*扣除率。
增值稅進項稅額抵扣審核應注意
查看全文>>