應交增值稅二級科目有進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額、出口退稅、轉出未交增值稅、轉出多交增值稅。
更新時間：2022-07-03 11:13:44 查看全文>>
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增值稅發(fā)票開票基本規(guī)定
查看全文>>增值稅發(fā)票開票基本規(guī)定
1.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和發(fā)生應稅行為，使用新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
納入新系統(tǒng)推行范圍的小規(guī)模納稅人，使用新系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
2.銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
3.增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷貨方提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關證件或其他證明材料。
4.納稅人應在發(fā)生增值稅納稅義務時開具發(fā)票。
5.單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。
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轉讓不動產(chǎn)增值稅差額還是全額計算
查看全文>>轉讓不動產(chǎn)增值稅差額還是全額計算視情況而定。
一、非房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購進轉讓
1.簡易計稅
預繳稅額=（含稅收入-購進價款）/（1+5%）*5%，
應納稅額=（含稅收入-購進價款）/（1+5%）*5%-預繳稅額。
2.一般計稅
預繳稅額=（含稅收入-購進價款）/（1+5%）*5%，
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扣減增值稅進項稅額怎么算
查看全文>>扣減增值稅進項稅額計算公式：
1.一般農產(chǎn)品
購進農產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買價和扣除率計算抵扣進項稅額。
公式：進項稅額=買價×扣除率（9%/10%）
買價-進項稅額=采購成本
2.國內旅客運輸服務進項稅額抵扣
（1）注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單
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扣減增值稅規(guī)定
查看全文>>扣減增值稅規(guī)定：
（一）兩類創(chuàng)業(yè)人員
適用范圍：
1.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)。
2.重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)（建檔立卡貧困人口、登記失業(yè)人員、畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生）。
優(yōu)惠政策：
從事個體經(jīng)營的，在3年內按每戶每年12000元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
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即征即退政府補助分錄
查看全文>>即征即退政府補助分錄：
1.計提應收的增值稅返還
借：其他應收款
貸：營業(yè)外收入——政府補助
2.收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應收款
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增值稅銷售額是否含稅
查看全文>>增值稅銷售額是不含稅的，增值稅是屬于價外稅的。銷售額，是指納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或服務，從購買或接受應稅勞務方或服務方收取的全部價款和價外費用，但是不包括向購買方收取的銷項稅額以及代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。
增值稅，是以商品（含貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。
增值稅的征稅范圍：
1.一般范圍：增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。
2.特殊項目
（1）貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；
（2）銀行銷售金銀的業(yè)務；
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增值稅不征稅收入范圍
查看全文>>增值稅不征稅收入范圍：
1.金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質的收入，不征收增值稅。
2.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。
3.融資性售后回租業(yè)務中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
4.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于用于公益事業(yè)的服務，不征收增值稅。
5.存款利息不征收增值稅。
6.被保險人獲得的保險賠付不征收增值稅。
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年末應交增值稅怎么結轉
查看全文>>年末時，應交稅費-應交增值稅如為貸方余額:
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
應交稅費-應交增值稅如為借方余額：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)
將應交稅金-未交增值稅的余額結轉到下年，在次年1月份可將應交稅金-應交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉入應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
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