周轉(zhuǎn)信用協(xié)議借款利率是金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議約定的借款利率。

借款利率指借款人和貸款人約定的應(yīng)當(dāng)收取的利息的數(shù)額與所借出資金的比率。

周轉(zhuǎn)信用協(xié)議承諾費(fèi)指的是在協(xié)議的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過協(xié)議規(guī)定的最高限額，金融機(jī)構(gòu)必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求，對周轉(zhuǎn)信用協(xié)議負(fù)有法律責(zé)任;借款企業(yè)則必須按借款限額的未使用部分的一定比例向金融機(jī)構(gòu)支付一筆承諾費(fèi)用。

周轉(zhuǎn)信用協(xié)議利息和承諾費(fèi)的計(jì)算：周轉(zhuǎn)信用協(xié)議利息=申請的一年期貸款×年利率，承諾費(fèi)=(協(xié)議規(guī)定的最高限額-申請的一年期貸款)×承諾費(fèi)用率。周轉(zhuǎn)信用協(xié)定是金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議。

周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的有效期常超過1年，但實(shí)際上貸款每幾個(gè)月發(fā)放一次，所以這種信貸具有短期和長期借款的雙重特點(diǎn)。

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周轉(zhuǎn)信用協(xié)議承諾費(fèi)是什么

應(yīng)收賬款借方表示企業(yè)應(yīng)收的賬款，貸方表示企業(yè)預(yù)收的賬款。

應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值包括企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)從購貨方或接受勞務(wù)方收取的合同或協(xié)議價(jià)款(不公允的除外)、增值稅銷項(xiàng)稅額，以及代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。如果“應(yīng)收賬款”科目的期末余額在貸方，一般則反映企業(yè)預(yù)收的賬款。

基本賬務(wù)處理：

1.發(fā)生應(yīng)收賬款(賒銷)時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入(價(jià))

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會影響應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，使應(yīng)收賬款得賬面價(jià)值減少。

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備賬務(wù)處理：

借：信用減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

貸：壞賬準(zhǔn)備

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價(jià)值進(jìn)行評估，應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)將減記的金額確認(rèn)為減值損失，同時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

應(yīng)收款項(xiàng)減值的兩種核算方法：

直接轉(zhuǎn)銷法

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降說明了企業(yè)發(fā)生壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)流動(dòng)性慢，短期償債能力慢。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指在一定時(shí)期內(nèi)(通常為一年)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的平均次數(shù)。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率又叫收賬比率，是用于衡量企業(yè)應(yīng)收賬款流動(dòng)程度的指標(biāo)，它是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)(通常為一年)賒銷凈額與應(yīng)收賬款平均余額的比率。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額=(當(dāng)期銷售凈收入-當(dāng)期現(xiàn)銷收入)/

(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額)/2

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的計(jì)算公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=平均應(yīng)收賬款×360天/銷售收入=平均應(yīng)收賬款/平均日銷售額。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的定義：

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是指企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間。 是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的一個(gè)輔助性指標(biāo)，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明流動(dòng)資金使用效率越好。

應(yīng)收賬款的取值：

實(shí)務(wù)中，應(yīng)收賬款以及營業(yè)收入的取值多來自于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。應(yīng)收賬款屬于時(shí)點(diǎn)數(shù)，而營業(yè)收入屬于一個(gè)會計(jì)期間的時(shí)期數(shù)，計(jì)算時(shí)，為了彌補(bǔ)口徑不一致，一般采用應(yīng)收賬款的平均數(shù)來計(jì)算，實(shí)務(wù)中，如果企業(yè)不存在淡旺季，應(yīng)收賬款一直維持在相對穩(wěn)定的狀態(tài)，一般對該指標(biāo)計(jì)算的影響較小;如果企業(yè)存在明顯的淡旺季，一般計(jì)算各月末應(yīng)收賬款平均余額(各月末應(yīng)收賬款平均余額=12個(gè)月應(yīng)收賬款月末余額之和÷12)。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況：

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是應(yīng)收賬款與銷售收入的比率。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率公式公式：

1. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應(yīng)收賬款

2. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365÷(銷售收入/應(yīng)收賬款)

3. 應(yīng)收賬款與收入比=應(yīng)收賬款÷銷售收入

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)賒銷凈收入與平均應(yīng)收賬款余額之比。它是衡量企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度及管理效率的指標(biāo)。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是指企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間。 是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的一個(gè)輔助性指標(biāo)，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明流動(dòng)資金使用效率越好。是衡量公司需要多長時(shí)間收回應(yīng)收賬款，屬于公司經(jīng)營能力分析范疇。