購進貨物沒有弄清是否能抵扣進項稅額前，先做進項抵扣處理，弄清楚不能抵扣，就從已經(jīng)抵扣的進項稅額中轉出，減少進項稅額抵扣。已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發(fā)生條例所列情況，應將該項的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。無法準確確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。
更新時間：2022-02-18 12:14:28 查看全文>>
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領料單的會計分錄
查看全文>>領料單的會計分錄
借：管理費用（行政部門領用）
制造費用（管理車間領用）
生產(chǎn)成本（工人領用）
銷售費用（銷售部門領用）
在建工程（工程在建）
貸：原材料
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待抵扣進項稅賬務處理
查看全文>>待抵扣進項稅賬務處理：
借：原材料/庫存商品
應交稅費——待抵扣進項稅額
貸：應付賬款
抵扣時
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額
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免稅收入進項轉出會計分錄
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借：庫存商品、原材料等
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫、合乎標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。
商品流通企業(yè)的庫存商品，通常采用毛利率法和售價金額核算法等方法進行日常核算。
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待抵扣進項稅額轉出分錄
查看全文>>待抵扣進項稅額轉出分錄：
取得增值稅抵扣憑證時
借：應交稅費--待抵扣進項稅額
貸：銀行存款
轉出時
借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費--待抵扣進項稅額
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結轉出售固定資產(chǎn)凈收益
查看全文>>結轉出售固定資產(chǎn)凈收益分錄：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：資產(chǎn)處置損益
固定資產(chǎn)處置，即固定資產(chǎn)的終止確認，具體包括企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等。
通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，清理的凈損益計入當期損益。
會計分錄：
將固定資產(chǎn)(賬面價值)轉入固定資產(chǎn)清理
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進項稅轉出主要包括哪些內(nèi)容
查看全文>>進項稅轉出主要包括的內(nèi)容：當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費產(chǎn)生的進項稅額不可以抵扣。已經(jīng)抵扣的，需要進行進項稅額轉出。
進項稅額轉出的申報方法：
在增值稅申報表附表二“進項稅額轉出”填報的是本期(即當月所認證)進項稅額中需要轉出的部分即可。進項稅額轉出只要在“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里的進項稅額轉出第20欄，紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額里填制即可的，這里填制了增值稅申報總表里就會自動生成的。
進項稅額轉出填寫電子申報表方法如下：
1、在進項稅額轉出“增值稅納稅申報表附列資料”里填寫進項稅額轉出，然后在“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”里填制；
2、納稅申報時,“在增值稅納稅申報表附列資料”里非應稅項目欄，填寫轉出額；
3、然后增值稅申報正表，根據(jù)表二的數(shù)據(jù)填寫申報增值稅；
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進項稅額分錄
查看全文>>進項稅分錄為：
借：原材料（或周轉材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等）
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進項稅額轉出轉到哪了
查看全文>>當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，進項稅額必須轉出。
1.當已抵扣的購進的貨物、固定資產(chǎn)或應稅勞務改變用用途，銷項稅額不能形成，則未抵扣的進項稅額只能做轉出處理。
2.將購進貨物或勞務用于在建工程，其進項稅額不得抵扣，必須轉出。
3.進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
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