印花稅基于不含稅金額計(jì)算，不包括列明的增值稅稅款。應(yīng)稅合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)是所列金額(不含稅)。購銷合同若未分開記載含稅和不含稅金額，則以含稅價(jià)計(jì)算。印花稅征稅范圍廣泛，包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照及證券交易等。納稅義務(wù)人為在境內(nèi)書立、領(lǐng)受法律列舉憑證的單位和個人，稅率根據(jù)憑證類型不同而有所差異。
更新時間：2025-07-08 14:01:45 查看全文>>
不是。
實(shí)收資本印花稅不是一年一交。根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》及相關(guān)規(guī)定，實(shí)收資本印花稅是在公司收到實(shí)收資本時一次性繳納，也就是說，當(dāng)公司的股東實(shí)際繳納其認(rèn)繳的注冊資本時，公司需要就這部分資金繳納印花稅。如果公司在運(yùn)營過程中增加了注冊資金，那么公司還需要就增加的部分補(bǔ)繳印花稅。補(bǔ)繳的印花稅的計(jì)算方法與初次繳納相同，即增加的資金乘以印花稅的稅率。因此，實(shí)收資本印花稅的繳納與公司的注冊資本變化有關(guān)，而不是按照固定的時間周期進(jìn)行繳納。
印花稅的征稅范圍
一. 書面合同(11類合同)
1. 借款合同
是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)與借款人(不包括同業(yè)拆借)的借款合同。
(1)非金融機(jī)構(gòu)與借款人的借款合同不征印花稅。
實(shí)收資本印花稅的申報(bào)流程：
一. 申報(bào)準(zhǔn)備
1. 準(zhǔn)備申報(bào)材料：企業(yè)需準(zhǔn)備購買資本性質(zhì)財(cái)產(chǎn)的證明文件，如合同、發(fā)票、支付憑證等，以及企業(yè)的實(shí)收資本和資本公積的相關(guān)賬務(wù)記錄。
2. 登錄電子稅務(wù)局：打開國家稅務(wù)總局相應(yīng)省份的電子稅務(wù)局網(wǎng)站，輸入用戶名、密碼和驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊登錄。
二. 填寫申報(bào)表
1. 進(jìn)入印花稅申報(bào)界面：在電子稅務(wù)局中，依次點(diǎn)擊“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”-“印花稅申報(bào)”-“申報(bào)”，進(jìn)入企業(yè)印花稅申報(bào)初始化界面。
2. 選擇應(yīng)稅項(xiàng)目：在申報(bào)主界面，選擇“資金賬簿”作為應(yīng)稅憑證名稱。
印花稅計(jì)提和繳納的會計(jì)分錄
計(jì)提印花稅
借：稅金及附加——印花稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅
實(shí)際繳納印花稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅
貸：銀行存款在某些情況下，如果企業(yè)繳稅金額較小，也可以選擇直接繳納時記賬：
稅金及附加。
印花稅不計(jì)入管理費(fèi)用，而是計(jì)入稅金及附加科目。
印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》等相關(guān)規(guī)定，以及實(shí)施了企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則后，印花稅現(xiàn)在是計(jì)入“稅金及附加”科目，而不再計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。稅金及附加科目用于核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等有關(guān)稅費(fèi)。
納稅義務(wù)發(fā)生時間、期限
1. 納稅義務(wù)發(fā)生時間
(1)印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日。
(2)證券交易印花稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為證券交易完成的當(dāng)日。
印花稅計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定：
1.借款合同：計(jì)稅依據(jù)為借款金額(即借款本金)。
(1)凡是一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，只以借款合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花。
凡只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花。
(2)借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同
只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再貼花。
(3)對借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同應(yīng)按借款合同貼花。
目錄
最新知識問答
名師講解印花稅是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)
劉穎稅務(wù)師《稅法一》
國內(nèi)學(xué)者，教授，1985年起從事稅收教學(xué)和研究，有稅務(wù)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、外商投資企業(yè)的多維度實(shí)戰(zhàn)經(jīng)歷。
彭婷稅務(wù)師《稅法一》、 《稅法二》
會計(jì)學(xué)碩士、注冊會計(jì)師、會計(jì)師、注冊資產(chǎn)評估師、多年會計(jì)職稱考試教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。理論知識扎實(shí)、授課方式多樣。
小燕稅務(wù)師《稅法一》
多年財(cái)稅教學(xué)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，精通理論知識，深諳財(cái)稅考試命題規(guī)律，多年專業(yè)輔導(dǎo)書編輯策劃經(jīng)驗(yàn)，熟悉學(xué)員學(xué)習(xí)歷程和心態(tài)變化。
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