全年一次性獎金個稅政策允許居民個人在2027年底前選擇不并入當年綜合所得，單獨計稅。以獎金除以12個月確定稅率，計算稅額。納稅人可權衡合并或單獨計稅的利弊，通過個稅APP比較選擇。政策適用于年終獎、年薪和績效工資等。個稅稅率分綜合所得、經(jīng)營所得和比例稅率，綜合所得包括工資、勞務報酬等，適用7級超額累進稅率。納稅人需考慮收入、扣除等因素確定最優(yōu)計稅方式。
更新時間：2024-10-05 15:29:11 查看全文>>
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年終獎報個稅怎么報
查看全文>>年終獎報個稅的流程和注意事項如下：
一. 申報流程
1. 準備信息：
全年一次性獎金收入。
當月工資薪金信息(如適用)。
專項扣除(如三險一金)和專項附加扣除信息(如子女教育、贍養(yǎng)老人等)。
2. 選擇計稅方式：
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年終獎個稅怎么計算公式
查看全文>>年終獎個稅的計算主要分為兩種情況：
1. 單獨計稅：
計算公式：
應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
計算步驟：
將年終獎金額除以12個月，得到商數(shù)。
根據(jù)商數(shù)查找對應的適用稅率和速算扣除數(shù)(參考個人所得稅稅率表)。
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年終獎屬于福利費還是工資
查看全文>>年終獎屬于工資收入。具體來說，年終獎是企業(yè)根據(jù)全年經(jīng)濟效益和對員工全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向員工發(fā)放的一次性獎金。這種獎金是對員工一年來的工作業(yè)績的肯定，屬于員工的工資收入部分。因此，年終獎需要按照相關規(guī)定計算并繳納個人所得稅。
年終獎并不是人人都有，也不會每月固定發(fā)放，它具有一定的變動性和激勵性。福利費則通常是指企業(yè)為員工提供的除工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費(年金)、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或為職工支付的各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利。
個稅扣除主要包括：
1.子女教育：主要適用于納稅人子女的全日制學歷教育支出，包括學前教育(子女年滿3周歲至小學入學前)以及義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學?？啤⒋髮W本科、碩士研究生、博士研究生教育)的支出。
根據(jù)最新的政策，自2023年1月1日起，子女教育專項附加扣除標準已經(jīng)提高，每個子女每月的扣除標準從1000元提高到2000元。納稅人可以選擇由父母一方全額扣除，也可以選擇由父母雙方各扣除標準的50%。無論是子女在境內(nèi)學校還是境外學校接受教育，無論是在公辦學校還是民辦學校接受教育，都可以享受這一扣除政策。
2.繼續(xù)教育：主要針對納稅人接受學歷(學位)繼續(xù)教育以及技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出。
納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷教育期間按照每月400元的標準定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。而納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元的標準定額扣除。
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一次性年終獎個人所得稅計算方法
查看全文>>一次性年終獎個人所得稅計算方法有兩種，分別是單獨計稅和并入綜合所得計稅。
單獨計稅
至2027年12月31日，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
舉例
劉女士為A公司員工，2024年取得全年一次性獎金48000元。48000÷12=4000元，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。則劉女士全年一次性獎金應納稅額=48000×10%-210=4590元。
并入綜合所得計稅
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