年終獎屬于工資收入。具體來說，年終獎是企業(yè)根據(jù)全年經(jīng)濟(jì)效益和對員工全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向員工發(fā)放的一次性獎金。這種獎金是對員工一年來的工作業(yè)績的肯定，屬于員工的工資收入部分。因此，年終獎需要按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算并繳納個人所得稅。
更新時間：2024-05-09 14:11:58 查看全文>>
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一次性年終獎個人所得稅政策
查看全文>>全年一次性獎金個人所得稅政策允許居民個人取得的全年一次性獎金在2027年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，而是以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。此外，居民個人也有選擇將全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅的權(quán)利。這一政策適用于行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金，包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。
在選擇計(jì)稅方式時，納稅人需結(jié)合自身實(shí)際情況來選擇。由于每個人的收入情況和稅前扣除、優(yōu)惠等情況不同，因此并不能直接判斷選擇哪種計(jì)稅方式產(chǎn)生的個人所得稅會更少。納稅人可以通過登錄手機(jī)個人所得稅APP，分別選擇按合并計(jì)稅或單獨(dú)計(jì)稅方法計(jì)算比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了。此外，納稅人還可以通過自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)或辦稅服務(wù)廳填報(bào)相關(guān)表格，享受全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠政策。
個人所得稅的稅率分類：
1. 綜合所得適用的稅率：適用7級超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。
該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。其中，綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。
2. 經(jīng)營所得適用的稅率：適用5級超額累進(jìn)稅率。
適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
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年終獎報(bào)個稅怎么報(bào)
查看全文>>年終獎報(bào)個稅的流程和注意事項(xiàng)如下：
一. 申報(bào)流程
1. 準(zhǔn)備信息：
全年一次性獎金收入。
當(dāng)月工資薪金信息(如適用)。
專項(xiàng)扣除(如三險一金)和專項(xiàng)附加扣除信息(如子女教育、贍養(yǎng)老人等)。
2. 選擇計(jì)稅方式：
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年終獎個稅怎么計(jì)算公式
查看全文>>年終獎個稅的計(jì)算主要分為兩種情況：
1. 單獨(dú)計(jì)稅：
計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
計(jì)算步驟：
將年終獎金額除以12個月，得到商數(shù)。
根據(jù)商數(shù)查找對應(yīng)的適用稅率和速算扣除數(shù)(參考個人所得稅稅率表)。
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一次性年終獎個人所得稅計(jì)算方法
查看全文>>一次性年終獎個人所得稅計(jì)算方法有兩種，分別是單獨(dú)計(jì)稅和并入綜合所得計(jì)稅。
單獨(dú)計(jì)稅
至2027年12月31日，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
舉例
劉女士為A公司員工，2024年取得全年一次性獎金48000元。48000÷12=4000元，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元。則劉女士全年一次性獎金應(yīng)納稅額=48000×10%-210=4590元。
并入綜合所得計(jì)稅
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