小規(guī)模納稅人簡易計稅方法兩種類型，分別是3%征收率和5%征收率。

簡易計稅方法的應(yīng)納稅額計算公式

1.應(yīng)納稅額=銷售額（不含增值稅）×征收率

2.銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

適用3%征收率范圍：

1.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等；

2.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，選擇按照簡易計稅辦法依照3%的征收率計算增值稅的情形：

一般納稅人的登記條件：年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的納稅人。

年應(yīng)稅銷售額：納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。所稱會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。

納稅人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù)。

納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下(含500萬元)的納稅人。

年應(yīng)稅銷售額：納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的納稅人。

年應(yīng)稅銷售額：納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。所稱會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。

納稅人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù)。

納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

小規(guī)模納稅人適用的計稅方法是簡易計稅方法。

應(yīng)納稅額的計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率=含增值稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

征收率一共有兩檔，3%和5%，通常情形下是3%。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

小規(guī)模納稅人(除其他個人)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，只能開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額×2%

小規(guī)模升級一般納稅人流程是什么？

1、準(zhǔn)備稅務(wù)登記證件或社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照，公章，《增值稅一般納稅人登記表》，《稅務(wù)行政許可申請表》；

2、前往當(dāng)?shù)氐霓k稅服務(wù)廳辦理一般納稅人登記。現(xiàn)在很多地方都實行預(yù)約辦理的，所以辦理前我們最好預(yù)約一個文書類的號。然后將資料帶齊，證件原件跟復(fù)印件都帶上，還用公章。因為去到我們還要填寫表格，蓋公章的；

3、去到當(dāng)?shù)貒惙?wù)廳，去咨詢臺問工作人員拿取需要填寫的申請表，一般需要填寫《增值稅一般納稅人登記表》，《稅務(wù)行政許可申請表》。不過各個地方可能稍微有點差異。具體按所在地國家稅局規(guī)定；

4、將表格填寫好后，蓋上公章。然后就取號，等叫號。到時將表格給工作人員就可以了。一般納稅人申請結(jié)果送達是當(dāng)場送達的。

需要準(zhǔn)備的材料：

納稅人應(yīng)當(dāng)在年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的申報期結(jié)束后40個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，申請一般納稅人資格認(rèn)定。

小規(guī)模納稅人從前自己是不可以開增值稅專用發(fā)票的，2020年2月1日開始所有小規(guī)模納稅人都可以開具增值稅專用發(fā)票了，一般納稅人取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票后，可以按照征收率抵扣進項稅額，比如按照3%的征收率抵扣進項稅額。

為什么小規(guī)模納稅人盡量不要接收增值稅專用發(fā)票?

這是因為雖然小規(guī)模納稅人不可以抵扣增值稅專用的發(fā)票的進項稅，但是在整個稅控盤的開票系統(tǒng)中會因為某一張增值稅專用發(fā)票沒有被抵扣進項稅而產(chǎn)生系統(tǒng)滯留。

這樣一來稅務(wù)部門就會查找這張發(fā)票最終流向，這無形中就加大了接收這張發(fā)票的小規(guī)模納稅的查賬風(fēng)險。

所以，建議小規(guī)模納稅人盡量不要接收或者開具增值稅專用發(fā)票，以免給自己增加不必要的稅務(wù)麻煩。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

申請方式不同

符合規(guī)定的納稅人，向主管稅務(wù)機關(guān)填報《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》（表樣見附件），并提供稅務(wù)登記證件；已實行實名辦稅的納稅人，無需提供稅務(wù)登記證件。

主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)下列情況分別作出處理：

（一）納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報信息一致的，主管稅務(wù)機關(guān)當(dāng)場辦理。

（二）納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報信息不一致，或者不符合填列要求的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)場告知納稅人需要補正的內(nèi)容。

轉(zhuǎn)登記條件

同時符合以下條件的一般納稅人，可選擇按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》第二條的規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或選擇繼續(xù)作為一般納稅人：

（一）根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定，登記為一般納稅人。