銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×適用稅率。銷售額是指納稅人發(fā)生應稅銷售行為時收取的不含增值稅的全部價款和價外費用（即價外收費，例如違約金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費、包裝物租金等）。
更新時間：2022-03-12 17:28:46 查看全文>>
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從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些
查看全文>>從銷項稅額中抵扣的進項稅額有
從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。
從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
納稅人購進農產品的進項稅額抵扣：取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額。購進農產品，取得(開具)農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。
納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規(guī)定抵扣進項稅額：納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票計算抵扣進項稅額。進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%。
按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率。上述可以抵扣的進項稅額應取得合法有效的增值稅扣稅憑證。
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銷項稅額
查看全文>>銷項稅額是指納稅人發(fā)生應稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
具體計算公式如下：
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。
所謂價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質費以及其他各種性質的價外收費。
銷項稅額檢查：
1.不含稅銷售額的檢查。銷項稅額的計稅依據(jù)銷售額為不含增值稅的銷售額，如果納稅人的銷售額為價稅混合收取的，要將含稅的銷售額換算為不含稅銷售額，其計算公式為：
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銷項稅和進項稅的區(qū)別
查看全文>>銷項稅和進項稅的區(qū)別：
概念不同
銷項稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額。
進項稅額是指公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額。
計算公式不同
銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率；銷項稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
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準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額所需憑證
查看全文>>準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額所需憑證：增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、完稅證明（從境外購進扣稅）、農產品銷售發(fā)票、農產品收購發(fā)票、通行費發(fā)票（必須取得發(fā)票，收據(jù)不可以抵扣）。
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銷項稅額計算的審核
查看全文>>應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額(含期初留抵稅額)。
銷項稅額計算、審核、賬務處理
銷項稅額=銷售額(不含稅)×增值稅稅率
銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
銷售額(不含稅)=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)
如何判斷銷售額是否含稅：
(1)普通發(fā)票含稅;
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待轉銷項稅額會計分錄
查看全文>>待轉銷項稅額會計分錄：
結轉銷項稅額：
借：應交稅金-待轉銷項稅額
貸：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅
結轉進項稅額：
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進項稅額和銷項稅額
查看全文>>區(qū)別：
進項稅額：是指公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額，進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
銷項稅額：是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額，銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率
銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率
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