年終獎(jiǎng)個(gè)稅的計(jì)算公式

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

有效期：該政策自2024年1月1日起執(zhí)行，并延續(xù)至2027年12月31日。

年終獎(jiǎng)個(gè)稅優(yōu)惠政策：

一.年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策延續(xù)

政策內(nèi)容：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合相關(guān)規(guī)定的，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，而是單獨(dú)計(jì)算納稅。

新個(gè)稅計(jì)算公式為：

1、個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率(分級(jí)計(jì)算稅率)；

2、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=年度收入額-準(zhǔn)予扣除額；

3、準(zhǔn)予扣除額=基本扣除費(fèi)用60000元+專項(xiàng)扣除+專項(xiàng)附加扣除+依法確定的其他扣除。

新個(gè)稅是將原來的分類所得稅變成了綜合所得稅，綜合所得是工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)之和，在進(jìn)行計(jì)算時(shí)應(yīng)該將這四項(xiàng)的收入加在一起，公式為：綜合所得=工資薪金+勞務(wù)報(bào)酬+稿酬+特許使用權(quán)。然后用月工資總額減去5000元的基本減除費(fèi)用，這5000元是免征額。月工資不到5000元不用交個(gè)稅。然后再扣除一些專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，也就是五險(xiǎn)一金，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金這幾項(xiàng)，這幾項(xiàng)有一部分是由公司繳納的，剩余的部分需要從工資里扣除。

新個(gè)稅5000起征點(diǎn)稅率表

1、繳納社保后，工資、薪金個(gè)人所得低于5000元，無需繳納個(gè)稅；

2、繳納社保后，大于5000元的部分，個(gè)稅區(qū)間在0-3000元稅率為3%，速算扣除數(shù)0；

常用的個(gè)稅計(jì)算公式是個(gè)稅=應(yīng)納稅額*適用稅率-速算扣除數(shù)；

應(yīng)納稅額=工資總額-社保個(gè)人繳交額-住房公積金個(gè)人繳交額-免征額。

工資總額：指各單位在一定時(shí)期內(nèi)(一般是一個(gè)月)直接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資等項(xiàng)目。

個(gè)人社保繳交額、住房公積金個(gè)人繳交額即為員工當(dāng)月應(yīng)繳交的社保、住房公積金個(gè)人部分總額，由企業(yè)代繳代扣。

免征額：個(gè)稅法規(guī)定免征額為5000元。

年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算：個(gè)稅=年終獎(jiǎng)*(年終獎(jiǎng)/12的適用稅率)-速算扣除數(shù)，對照的適用稅率和速算扣除數(shù)。

個(gè)人所得稅起征點(diǎn)(正確叫法是個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)或者免征額)是指國家為了完善稅收體制，更好的進(jìn)行稅制改革，而制定的稅收制度。2018年8月31日，修改個(gè)人所得稅法的決定通過，起征點(diǎn)每月5000元，2018年10月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率。

計(jì)算新個(gè)稅時(shí)，有以下兩種情況：

一.工資、薪金所得：

1.本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額計(jì)算如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。

2.累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額計(jì)算如下：

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除。

二.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得：

個(gè)人所得稅起征點(diǎn)（正確叫法是個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)或者免征額）是指國家為了完善稅收體制，更好的進(jìn)行稅制改革，而制定的稅收制度。2018年8月31日，修改個(gè)人所得稅法的決定通過，起征點(diǎn)每月5000元，2018年10月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率。

新個(gè)稅5000起征點(diǎn)稅率表

1、繳納社保后，工資、薪金個(gè)人所得低于5000元，無需繳納個(gè)稅。

2、繳納社保后，大于5000元的部分，個(gè)稅區(qū)間在0-3000元稅率為3%，速算扣除數(shù)0

3、繳納社保后，大于5000元的部分，個(gè)稅區(qū)間在3000元-12000元稅率為10%，速算扣除數(shù)210

4、繳納社保后，大于5000元的部分，個(gè)稅區(qū)間在12000元-25000元稅率為20%，速算扣除數(shù)1410

5、繳納社保后，大于5000元的部分，個(gè)稅區(qū)間在25000元-35000元稅率為25%，速算扣除數(shù)2660

二手房個(gè)人所得稅：（稅率交易總額1%或兩次交易差的20%賣方繳納）

征收條件以家庭為單位出售非唯一住房需繳納個(gè)人房轉(zhuǎn)讓所得稅。

個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

如果是家庭唯一住宅但是購買時(shí)間不足5年則需要以納稅保證金形式先繳納，若在一年以內(nèi)能夠重新購買房產(chǎn)并取得產(chǎn)權(quán)則可以全部或部分退還納稅保證金，具體退還額度按照兩套房產(chǎn)交易價(jià)格較低的1%退還。

人所得稅規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》和相關(guān)的文件法規(guī)的規(guī)定，個(gè)人所得稅的減免稅政策主要有：

：

勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，收入額為每次收入減除費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，其中，收入不超過四千元的，費(fèi)用按八百；每次收入四千元以上的，費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。

根據(jù)個(gè)稅新政規(guī)定，包括工資、勞務(wù)報(bào)酬等在內(nèi)的居民個(gè)人取得綜合所得，在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳，并且個(gè)稅采用多退少補(bǔ)原則。

匯算清繳時(shí)，年度勞務(wù)報(bào)酬收入額為收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額，并入綜合所得，收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，對應(yīng)累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。

新個(gè)稅5000起征點(diǎn)稅率表

1、繳納社保后，工資、薪金個(gè)人所得低于5000元，無需繳納個(gè)稅。

2、繳納社保后，大于5000元的部分，個(gè)稅區(qū)間在0-3000元稅率為3%，速算扣除數(shù)0