計算土地增值稅的公式是什么

計算土地增值稅需先確定增值額，即轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項目金額(含土地使用權費、開發(fā)成本、新房成本或舊房評估價、相關稅金及其他費用)。再根據(jù)增值率確定適用稅率和速算扣除系數(shù)，最終計算稅額。稅率根據(jù)增值率從30%至60%不等，速算扣除系數(shù)從0%至35%不等。

更新時間：2024-08-06 14:39:45 查看全文>>

土地增值稅預繳率是怎樣的

土地增值稅預繳率就是還沒有到土地增值稅納稅義務，預先征收一部分稅款的比率。預征稅款以納稅人每月申報取得的轉(zhuǎn)讓收入額(含預收款、定金)乘以預征率計算征收。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在收到預收款時，土地增值稅預繳率如下：
1、一般計稅方法下：預交土地增值稅=預收款/(1+11%)*土地增值稅預征率。
2、簡易計稅方法下：預交土地增值稅=預收款/(1+5%)*土地增值稅預征率。
土地增值稅預征率
1、別墅、高級公寓、度假村預征率為1%-3%；
2、營業(yè)用房預征率為1%-2%；
查看全文>>
不屬于土地增值稅納稅義務人的是

不屬于土地增值稅納稅義務人的是將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)。
土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，包括各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、國家機關、社會團體、個體工商戶以及其他單位和個人。
土地增值稅的征收管理：
(一)納稅義務發(fā)生時間和納稅期限
1.納稅人應自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。
2.對納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入可以預征土地增值稅。
3.預征率：除保障性住房外，東部地區(qū)省份不得低于2%，中部和東北地區(qū)省份不得低于1.5%，西部地區(qū)省份不得低于1%。
查看全文>>
土地增值稅法

土地增值稅法是指國家制定的用以調(diào)整土地增值稅征收與繳納之間權利義務關系的法律規(guī)范。我國現(xiàn)行土地增值稅的基本規(guī)范是1993年12月13日頒布的《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》。
土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減去法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈予方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。
查看全文>>
土地增值稅清算

土地增值稅清算是指納稅人在符合土地增值稅清算條件后，依照稅收法律、法規(guī)及土地增值稅有關政策規(guī)定，計算房地產(chǎn)開發(fā)項目應繳納的土地增值稅稅額，結(jié)清該房地產(chǎn)項目應繳納土地增值稅稅款的行為。土地增值稅清算時間納稅人應當在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。
土地增值稅的清算條件
符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算：
（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；
（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；
（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權的。
符合下列情形之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：
查看全文>>
土地增值稅計算方法

土地增值稅的計算公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率
公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。
納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目：
（1）取得土地使用權所支付的金額；
（2）開發(fā)土地的成本、費用；
（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；
查看全文>>
土地增值稅清算收入的確認

根據(jù)《國家稅務總局關于土地增值稅清算有關問題的通知》的規(guī)定，土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入。銷售合同所載商品房面積與有關部門實際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補、退房款的，應在計算土地增值稅時予以調(diào)整。
根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及實施細則相關規(guī)定：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人，應當依照本條例繳納土地增值稅。轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
查看全文>>
計算土地增值稅的公式

計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率
1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
2、土地增值稅實行四級超率累進稅率:
(1)增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；
(2)增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；
(3)增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；
(4)增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
3、計算增值額的扣除項目：
查看全文>>