稅收策劃的基本方法包括不予征稅方法、減免稅方法、稅率或征收率差異方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期納稅方法、退稅方法。

1.不予征稅方法：是指選擇國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定不予征稅的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)方，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

2.減免稅方法：是指選擇國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的可以享受減稅或免稅優(yōu)惠的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)方，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

3.稅率或征收率差異方法：是指根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的稅率或征收率差異，選擇稅率或征收率較低的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)方，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

4.分割方法：是指根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，選擇能使計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行分割的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)方，以實(shí)現(xiàn)不同稅負(fù)、稅種的計(jì)稅依據(jù)相分離，或是分解為不同納稅人或征稅對(duì)象，增大不同計(jì)稅依據(jù)扣除的額度或頻度，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

5.扣除方法：是指根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的計(jì)稅依據(jù)中盡量增多可以扣除的項(xiàng)目或金額，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

6.抵免方法：是指根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的已納稅額或相應(yīng)支出，在其應(yīng)納稅額中予以抵扣，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

稅收籌劃的范圍

新建企業(yè)的稅收籌劃：企業(yè)組織形式的選擇;經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、行業(yè)的選擇;企業(yè)會(huì)計(jì)方法的選擇。

企業(yè)擴(kuò)展的稅收籌劃：分公司與子公司選擇;企業(yè)重組的稅收籌劃。

企業(yè)在融資、投資及利潤(rùn)分配過程中的稅收籌劃：企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的稅收籌劃;股利決策的稅收籌劃。

稅收籌劃的分類有

按地域范圍分為：國(guó)內(nèi)稅收籌劃、國(guó)際稅收籌劃

按納稅人分為：個(gè)人或家庭稅收籌劃、企業(yè)稅收籌劃

稅收籌劃的分類

按地域范圍分為：國(guó)內(nèi)稅收籌劃、國(guó)際稅收籌劃

按納稅人分為：個(gè)人或家庭稅收籌劃、企業(yè)稅收籌劃

按稅種分為：所得稅籌劃、流轉(zhuǎn)稅籌劃、財(cái)產(chǎn)稅籌劃等

稅收籌劃的范圍

新建企業(yè)的稅收籌劃：企業(yè)組織形式的選擇;經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、行業(yè)的選擇;企業(yè)會(huì)計(jì)方法的選擇。

企業(yè)擴(kuò)展的稅收籌劃：分公司與子公司選擇;企業(yè)重組的稅收籌劃。

稅收籌劃的方法

不予征稅方法：是指選擇國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定不予征稅的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的方以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

減免稅方法：是指選擇國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定的可以享受減稅或免稅優(yōu)惠的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)方，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

稅率差異方法：是指根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定的稅率差異，選擇稅率較低的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的方，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

分割方法：是指根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，選擇能使計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行分割的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的方，以實(shí)現(xiàn)或是不同稅負(fù)、稅種的計(jì)稅依據(jù)相分離;或是分解為不同納稅人或征稅對(duì)象，增大不同計(jì)稅依據(jù)扣除的額度或頻度;或是防止稅率的爬升等效果，以求減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

扣除方法：是指依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，使經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的計(jì)稅依據(jù)中盡量增多可以扣除的項(xiàng)目或金額，以減輕稅收政策負(fù)擔(dān)的方法。

抵免方法：指依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，使經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的已納稅額或相應(yīng)支出，在其應(yīng)納稅額中予以抵扣，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。

稅收公平主義的意義在于：必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，經(jīng)濟(jì)上的稅收公平和法律上的稅收公平。

稅法的基本原則有稅收法律主義;稅收公平主義;稅收合作信賴主義;實(shí)質(zhì)課稅原則。

稅收法律主義：主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定。

稅收合作信賴主義：一方面，納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定及時(shí)繳納稅款;另一方面，沒有充足的依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人是否依法納稅有所懷疑。

實(shí)質(zhì)課稅原則：納稅人真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定其稅負(fù)，不能僅考核其表面是否符合課稅要件。

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現(xiàn)代稅收公平原則的具體內(nèi)容

稅收的作用

稅收的作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

稅收是國(guó)家組織財(cái)政收人的主要形式和工具；

稅收是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一；

稅收具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用；

稅收具有監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用；

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展而制定的法律。

《稅收征管法》的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收。海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費(fèi)稅，不適用《征管法》。目前還有一部分費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，如教育費(fèi)附加。這些費(fèi)不適用《征管法》，不能采取《征管法》規(guī)定的措施。

稅收征收管理法的遵守主體

（一）稅務(wù)行政主體——稅務(wù)機(jī)關(guān)

（二）稅務(wù)行政管理相對(duì)人——納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位