企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
更新時間：2023-01-15 11:53:03 查看全文>>
股市創(chuàng)投是創(chuàng)業(yè)投資的簡稱。創(chuàng)業(yè)投資是指專業(yè)投資人員(創(chuàng)業(yè)投資家)為以高科技等為基礎(chǔ)的新創(chuàng)公司提供融資的活動。
不適用稅前加計扣除政策的有煙草制造業(yè)；住宿和餐飲業(yè)；批發(fā)和零售業(yè)；房地產(chǎn)業(yè)；租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；娛樂業(yè)以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。
進(jìn)項稅加計扣除會計分錄：
1、計算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項加計抵減額
(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項計提可加計抵減額
借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額
貸:銀行存款
有關(guān)項目填報說明
第1行“高新技術(shù)企業(yè)證書編號”：填報納稅人高新技術(shù)企業(yè)證書上的編號;“高新技術(shù)企業(yè)證書取得時間”：填報納稅人高新技術(shù)企業(yè)證書上的取得時間。
第2行“產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍”：填報納稅人產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中的具體范圍名稱，填報至三級明細(xì);“是否發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故”：納稅人按實際情況選擇“是”或者“否”。
第3行“是否有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的”、“是否發(fā)生偷騙稅行為”：納稅人按實際情況選擇“是”或者“否”。
第5行“
本年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入”：填報第6+7行的金額。
第6行“其中：產(chǎn)品(服務(wù))收入”：填報納稅人本年符合《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品(服務(wù))收入。
對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，符合《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
一般性加速折舊
可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊方法的固定資產(chǎn)：
(1)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快固定資產(chǎn);
(2)常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。
采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。
2.特殊性加速折舊的特殊規(guī)定
不適用稅前加計扣除政策的有煙草制造業(yè);住宿和餐飲業(yè);批發(fā)和零售業(yè);房地產(chǎn)業(yè);租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè);娛樂業(yè)以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。
研究開發(fā)范圍：研究開發(fā)活動是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)(不包括人文、社會科學(xué))新知識，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、工藝、產(chǎn)品(服務(wù))而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的研究開發(fā)活動。企業(yè)通過研究開發(fā)活動在技術(shù)、工藝、產(chǎn)品(服務(wù))方面的創(chuàng)新取得了有價值的成果，對本地區(qū)(省、自治區(qū)、直轄市或計劃單列市)相關(guān)行業(yè)的技術(shù)、工藝領(lǐng)先具有推動作用，不包括企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))的常規(guī)性升級或?qū)_的科研成果直接應(yīng)用等活動(如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等)。
項目領(lǐng)域范圍：研究開發(fā)活動必須是從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南(2007年度)》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動。
相關(guān)知識推薦
最新知識問答
名師講解環(huán)保設(shè)備抵免應(yīng)納稅額是什么
劉穎稅務(wù)師《稅法一》
國內(nèi)學(xué)者，教授，1985年起從事稅收教學(xué)和研究，有稅務(wù)機(jī)關(guān)、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、外商投資企業(yè)的多維度實戰(zhàn)經(jīng)歷。
彭婷稅務(wù)師《稅法一》、 《稅法二》
會計學(xué)碩士、注冊會計師、會計師、注冊資產(chǎn)評估師、多年會計職稱考試教學(xué)經(jīng)驗。理論知識扎實、授課方式多樣。
小燕稅務(wù)師《稅法一》
多年財稅教學(xué)行業(yè)經(jīng)驗，精通理論知識，深諳財稅考試命題規(guī)律，多年專業(yè)輔導(dǎo)書編輯策劃經(jīng)驗，熟悉學(xué)員學(xué)習(xí)歷程和心態(tài)變化。
知識導(dǎo)航
初級會計師
津公網(wǎng)安備12010202000755號