我國采用的稅率形式

我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。比例稅率是指不論征稅對象數(shù)量或金額的多少，統(tǒng)一按一個百分比征稅的稅率。定額稅率是按征稅對象確定的計量單位直接規(guī)定固定的稅額。

更新時間：2022-08-01 10:04:13 查看全文>>

稅收實體法有哪些

我國稅收實體法內(nèi)容主要包括：流轉(zhuǎn)稅法、財產(chǎn)稅法、資源稅，所得稅法和行為稅法。
稅收實體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的實體權(quán)利、義務的法律規(guī)范的總稱。其主要內(nèi)容包括納稅主體、征稅客體、計稅依據(jù)、稅目、稅率、減免稅等。
稅收實體法的結(jié)構(gòu)具有規(guī)范性和統(tǒng)一性的特點，主要表現(xiàn)在：
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免稅備案意思

免稅備，是指為了享受到免征某項稅種的優(yōu)惠政策，需要在主管機關(guān)進行相應資料的認定確認工作。
增值稅的免稅項目：
1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；
2、避孕藥品和用具；
3、古舊圖書；
4、直接用于科學研究；
5、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
6、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
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定額稅率意思

定額稅率是按征稅對象確定的計量單位直接規(guī)定固定的稅額。
應用的稅種：城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。
稅率是指對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志，稅率體現(xiàn)征稅的深度。
中國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。
比例稅率：
單一比例稅率;
差別比例稅率;
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減稅降費對企業(yè)的影響

全面減稅降費旨在解決減稅降費分布不均的問題，而更大規(guī)模則是要起到顯著降低經(jīng)濟社會成本的效果。具體來看，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的稅負成本與其產(chǎn)品成本、銷售價格和毛利潤高度關(guān)聯(lián)。企業(yè)規(guī)模大小和市場地位決定了他們在稅費鏈條上所處的位置。為了讓有能力創(chuàng)新的企業(yè)在正常經(jīng)營之余銳意進取，還為了讓吸收大量社會就業(yè)的中小企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營，面向創(chuàng)新和就業(yè)的稅收激勵成為現(xiàn)階段的政策重點。當前個人所得稅改革所帶來的社會福利增進值得稱道。這是執(zhí)政為民、發(fā)展為民在稅收領(lǐng)域的直接體現(xiàn)。撫養(yǎng)兒童、贍養(yǎng)老人是現(xiàn)代家庭生活的基本支出，教育、醫(yī)療和住房改善則是增進個人福利的最迫切領(lǐng)域。個人所得稅稅前專項扣除將上述領(lǐng)域納入，體現(xiàn)了稅收對個人和家庭福利的關(guān)心，也為未來更多福利性的稅制改革奠定了基礎。
“減稅降費”具體包括“稅收減免”和“取消或停征行政事業(yè)性收費”兩個部分組成。減稅方面，全年將減稅3500億元左右，包括繼續(xù)完善營改增試點政策、將企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠范圍從年應納稅所得額30萬元提高到50萬元以下的小微企業(yè)、將研發(fā)費用加計扣除的比例由50%提高到了75%等。
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全額累進稅率

全額累進稅率是指以課稅對象的全部數(shù)額為基礎計征稅款的累進稅率，
它有兩個特點：
一是對具體納稅人來說，在應稅所得額確定以后，相當于按照比例稅率計征，計算方法簡單；
二是稅收負擔不合理，特別是在各級征稅對象數(shù)額的分界處負擔相差懸殊，甚至會出現(xiàn)增加的稅額超過增加的課稅對象數(shù)額的現(xiàn)象，不利于鼓勵納稅人增加收入。
累進稅率特點：
累進稅率的特點是稅基越大，稅率越高，稅負呈累進趨勢。在財政方面，它使稅收收入的增長快于經(jīng)濟的增長，具有更大的彈性;在經(jīng)濟方面，有利于自動地調(diào)節(jié)社會總需求的規(guī)模，保持經(jīng)濟的相對穩(wěn)定，被人們稱為“自動穩(wěn)定器”;在貫徹社會政策方面，它使負擔能力大者多負稅,負擔能力小者少負稅,符合公平原則。但在稅基不代表納稅能力時，不能適用累進稅率。以全額累進稅率與超額累進稅率比較，前者累進程度急劇，計算簡便，但在累進級距的交界處，存在增加的稅額超過稅基的不合理現(xiàn)象，后者累進程度較緩和，不發(fā)生累進級距交界處的稅負不合理問題，因此多為各國所采用。
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七級累進稅率

超額累進稅率是把征稅對象的數(shù)額劃分為若干等級，對每個等級部分的數(shù)額分別規(guī)定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額。七級超額累進稅率顧名思義是將征稅對象的數(shù)額劃分為七級，但新的個人所得稅法實施后，按月計算的綜合所得稅率表以及年度綜合所得稅率表，都是七級超額累進稅率，但是具體的累進依據(jù)有所差別。
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比例稅率有哪些

比例稅率是指比例稅率是指同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關(guān)系。在具體運用上，分為以下幾種：
產(chǎn)品比例稅率，即一種（或一類）產(chǎn)品采用一個稅率，例如消費稅的高檔化妝品等；
行業(yè)比例稅率，即不同行業(yè)采用不同的稅率，例如金融行業(yè)增值稅稅率；
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