稅法的效力主要包括空間效力、時間效力、對人的效力。稅法的空間效力具體分類：在全國范圍內(nèi)有效、在地方范圍內(nèi)有效。稅法的時間效力，稅法的生效：稅法通過一段時間后開始生效；稅法自通過發(fā)布之日起生效；稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實施日期。稅法的失效：以新稅法代替舊稅法；直接宣布某項稅法失效；稅法本身規(guī)定失效的日期。稅法對人的效力具體分類：屬人主義原則；屬地主義原則；屬人、屬地相結(jié)合的原則。
更新時間：2022-11-11 15:19:19 查看全文>>
稅收立法程序通常包括的階段有：提議階段；審議階段；通過和公布階段。
1.提議階段：國務院授權(quán)其稅務主管部門負責立法的調(diào)查、研究等準備工作，并提出立法方或稅法草，上報國務院。
2.審議階段：稅收法規(guī)由國務院負責審議。
3.通過和公布階段
(1)稅收行政法規(guī)，由國務院審議通過后，以國務院總理名義發(fā)布實施；
(2)稅收法律，在全國人民代表大會或其常務委員會開會期間，以簡單多數(shù)的方式通過后，以國家主席名義發(fā)布實施。
稅收立法程序是指有權(quán)的機關(guān)，在制定、認可、修改、補充、廢止等稅收立法活動中，必須遵循的法定步驟和方法。
稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力、對人的效力。
1、稅法的空間效力
具體分類：在全國范圍內(nèi)有效、在地方范圍內(nèi)有效。
2、稅法的時間效力
(1)稅法的生效
①稅法通過一段時間后開始生效；
②稅法自通過發(fā)布之日起生效(重要稅法個別條款修訂和小稅種設(shè)置)；
稅法的特點包括
從立法過程看，稅法屬于制定法。
從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務性法規(guī)。
從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。
義務性法規(guī)：
稅法直接要求人們從事或不從事某種行為的法規(guī)，具有強制性;
從稅法的角度看，納稅人以盡義務為主，其履行納稅義務與獲得的權(quán)利不對等;
稅法的概念及其作用：
稅法是指有權(quán)的國家機關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務關(guān)系的法律規(guī)范的總和。
稅法的特點
從立法過程看，稅法屬于制定法。
從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務性法規(guī)。
從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。
稅法的基本原則
按照解釋的尺度不同，稅法解釋還可以分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋。擴充解釋——對稅法條文所進行的大于其字面含義的解釋。通常是在法律條文含義顯然窄于立法原意之時需要進行這種解釋。
國家行政機關(guān)在依法行使職權(quán)時，對非由其創(chuàng)制的有關(guān)法律、法規(guī)如何具體應用問題所作的解釋被叫做行政解釋。
行政解釋包括兩種情況：
1、國務院及其主管部門對不屬于審判和檢察工作中的其他法律如何具體應用問題所作的解釋。這種解釋，實踐中一般體現(xiàn)在他們所制定的有關(guān)法律的實施細則中；
國家最高司法機關(guān)在適用法律過程中對具體應用法律問題所作的解釋為司法解釋，包括審判解釋和檢察解釋兩種。最高人民法院對審判工作中具體應用法律問題所作的解釋為審判解釋。最高人民檢察院對檢查工作中具體應用法律問題所作的解釋為檢察解釋。這種解釋對各級人民檢察院具有普遍約束力。
司法解釋在法律淵源中的地位
司法解釋是法律解釋的一種。屬正式解釋。司法機關(guān)對法律、法規(guī)的具體應用問題所做的說明。但是在國內(nèi),司法解釋包括最高人民法院和最高人民檢察院的解釋。司法解釋具有法律效力,但是不可以與其上位法即憲法和法律相沖突，法院判決時可以直接引用司法解釋。
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