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稅法的效力范圍表現(xiàn)為

稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力、對(duì)人的效力。稅法的空間效力具體分類：在全國(guó)范圍內(nèi)有效、在地方范圍內(nèi)有效。稅法的時(shí)間效力，稅法的生效：稅法通過一段時(shí)間后開始生效；稅法自通過發(fā)布之日起生效；稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期。稅法的失效：以新稅法代替舊稅法；直接宣布某項(xiàng)稅法失效；稅法本身規(guī)定失效的日期。稅法對(duì)人的效力具體分類：屬人主義原則；屬地主義原則；屬人、屬地相結(jié)合的原則。

更新時(shí)間：2022-10-20 15:23:54 查看全文>>

稅收立法的形式有哪些

稅收立法的形式有憲法、法律、法規(guī)、規(guī)章。
1、憲法
制定機(jī)關(guān)：全國(guó)人大。
2、法律
制定機(jī)關(guān)：
全國(guó)人大，基本法律。
全國(guó)人大常委會(huì)，非基本法律。
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稅法的效力主要包括？

稅法的效力主要包括空間效力、時(shí)間效力、對(duì)人的效力。
1、稅法的空間效力
具體分類：在全國(guó)范圍內(nèi)有效、在地方范圍內(nèi)有效。
2、稅法的時(shí)間效力
(1)稅法的生效
①稅法通過一段時(shí)間后開始生效；
②稅法自通過發(fā)布之日起生效(重要稅法個(gè)別條款修訂和小稅種設(shè)置)；
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稅法的構(gòu)成要素包括哪些

稅法的構(gòu)成要素包括納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任。
1.納稅義務(wù)人：這是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或其他組織。納稅人應(yīng)當(dāng)與負(fù)稅人進(jìn)行區(qū)別，負(fù)稅人是經(jīng)濟(jì)學(xué)中的概念，即稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)者，而納稅人是法律用語，即依法繳納稅收的人。稅法只規(guī)定納稅人，不規(guī)定負(fù)稅人。二者有時(shí)可能相同，有時(shí)不盡相同，如個(gè)人所得稅的納稅人與負(fù)稅人是相同的，而增值稅的納稅人與負(fù)稅人就不一定一致。
2.征稅對(duì)象，又稱征稅客體：這是指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅。征稅對(duì)象是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。征稅對(duì)象按其性質(zhì)的不同，通常劃分為流轉(zhuǎn)額、所得額、財(cái)產(chǎn)及行為四大類。
3.稅目是征稅對(duì)象的具體化。
4.稅率：稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計(jì)算稅額的尺度。稅率的高低直接關(guān)系到納稅人的負(fù)擔(dān)和國(guó)家稅收收入的多少，是國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)的稅收政策的主要表現(xiàn)形式，是稅收制度的核心要素。稅率主要有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三種基本形式。
5.納稅環(huán)節(jié)：納稅環(huán)節(jié)是指商品在整個(gè)流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段。
6.納稅期限：納稅期限是稅法規(guī)定的納稅主體向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的具體時(shí)間。納稅期限是衡量征納雙方是否按時(shí)行使征稅權(quán)力和履行納稅義務(wù)的尺度。納稅期限一般分為按次征收和按期征收兩種。在現(xiàn)代稅制中，一般還將納稅期限分為繳稅期限和申報(bào)期限兩段，但也可以將申報(bào)期限內(nèi)含于繳稅期限之中。
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限制解釋

按照解釋的尺度不同，稅法解釋還可以分為字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋。限制解釋——對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋，是“擴(kuò)充解釋”的對(duì)稱。當(dāng)法律條文的字面含義廣于立法原意時(shí)，就應(yīng)作出限制解釋，以揭示立法原意。
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行政解釋

國(guó)家行政機(jī)關(guān)在依法行使職權(quán)時(shí)，對(duì)非由其創(chuàng)制的有關(guān)法律、法規(guī)如何具體應(yīng)用問題所作的解釋被叫做行政解釋。
行政解釋包括兩種情況：
1、國(guó)務(wù)院及其主管部門對(duì)不屬于審判和檢察工作中的其他法律如何具體應(yīng)用問題所作的解釋。這種解釋，實(shí)踐中一般體現(xiàn)在他們所制定的有關(guān)法律的實(shí)施細(xì)則中；
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司法解釋

國(guó)家最高司法機(jī)關(guān)在適用法律過程中對(duì)具體應(yīng)用法律問題所作的解釋為司法解釋，包括審判解釋和檢察解釋兩種。最高人民法院對(duì)審判工作中具體應(yīng)用法律問題所作的解釋為審判解釋。最高人民檢察院對(duì)檢查工作中具體應(yīng)用法律問題所作的解釋為檢察解釋。這種解釋對(duì)各級(jí)人民檢察院具有普遍約束力。
司法解釋在法律淵源中的地位
司法解釋是法律解釋的一種。屬正式解釋。司法機(jī)關(guān)對(duì)法律、法規(guī)的具體應(yīng)用問題所做的說明。但是在國(guó)內(nèi),司法解釋包括最高人民法院和最高人民檢察院的解釋。司法解釋具有法律效力,但是不可以與其上位法即憲法和法律相沖突，法院判決時(shí)可以直接引用司法解釋。
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稅法的解釋

由一定主體在具體的法律適用過程中對(duì)稅收法律文本的意思所進(jìn)行的理解和說明即為稅法解釋。廣義的法律解釋包括有法定解釋權(quán)的人或組織、法學(xué)工作者及任意公民，但法律解釋從根本性質(zhì)上說是立法活動(dòng)的繼續(xù)，是一種創(chuàng)造性的活動(dòng)，是對(duì)法律所做的具有法律效力的解釋。
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