稅法的概念及其作用：稅法是指有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總和。稅法的特點(diǎn)：從立法過程看，稅法屬于制定法。從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。從內(nèi)容看，稅法具有綜合性。
更新時(shí)間：2022-07-23 15:49:05 查看全文>>
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稅收立法程序通常包括的階段有
查看全文>>稅收立法程序通常包括的階段有：提議階段；審議階段；通過和公布階段。
1.提議階段：國務(wù)院授權(quán)其稅務(wù)主管部門負(fù)責(zé)立法的調(diào)查、研究等準(zhǔn)備工作，并提出立法方或稅法草，上報(bào)國務(wù)院。
2.審議階段：稅收法規(guī)由國務(wù)院負(fù)責(zé)審議。
3.通過和公布階段
(1)稅收行政法規(guī)，由國務(wù)院審議通過后，以國務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施；
(2)稅收法律，在全國人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)開會(huì)期間，以簡(jiǎn)單多數(shù)的方式通過后，以國家主席名義發(fā)布實(shí)施。
稅收立法程序是指有權(quán)的機(jī)關(guān)，在制定、認(rèn)可、修改、補(bǔ)充、廢止等稅收立法活動(dòng)中，必須遵循的法定步驟和方法。
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稅法的效力范圍表現(xiàn)為
查看全文>>稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力、對(duì)人的效力。
1、稅法的空間效力
具體分類：在全國范圍內(nèi)有效、在地方范圍內(nèi)有效。
2、稅法的時(shí)間效力
(1)稅法的生效
①稅法通過一段時(shí)間后開始生效；
②稅法自通過發(fā)布之日起生效(重要稅法個(gè)別條款修訂和小稅種設(shè)置)；
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稅法的構(gòu)成要素包括哪些
查看全文>>稅法的構(gòu)成要素包括納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任。
1.納稅義務(wù)人：這是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或其他組織。納稅人應(yīng)當(dāng)與負(fù)稅人進(jìn)行區(qū)別，負(fù)稅人是經(jīng)濟(jì)學(xué)中的概念，即稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)者，而納稅人是法律用語，即依法繳納稅收的人。稅法只規(guī)定納稅人，不規(guī)定負(fù)稅人。二者有時(shí)可能相同，有時(shí)不盡相同，如個(gè)人所得稅的納稅人與負(fù)稅人是相同的，而增值稅的納稅人與負(fù)稅人就不一定一致。
2.征稅對(duì)象，又稱征稅客體：這是指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅。征稅對(duì)象是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。征稅對(duì)象按其性質(zhì)的不同，通常劃分為流轉(zhuǎn)額、所得額、財(cái)產(chǎn)及行為四大類。
3.稅目是征稅對(duì)象的具體化。
4.稅率：稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計(jì)算稅額的尺度。稅率的高低直接關(guān)系到納稅人的負(fù)擔(dān)和國家稅收收入的多少，是國家在一定時(shí)期內(nèi)的稅收政策的主要表現(xiàn)形式，是稅收制度的核心要素。稅率主要有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三種基本形式。
5.納稅環(huán)節(jié)：納稅環(huán)節(jié)是指商品在整個(gè)流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段。
6.納稅期限：納稅期限是稅法規(guī)定的納稅主體向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的具體時(shí)間。納稅期限是衡量征納雙方是否按時(shí)行使征稅權(quán)力和履行納稅義務(wù)的尺度。納稅期限一般分為按次征收和按期征收兩種。在現(xiàn)代稅制中，一般還將納稅期限分為繳稅期限和申報(bào)期限兩段，但也可以將申報(bào)期限內(nèi)含于繳稅期限之中。
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擴(kuò)充解釋
查看全文>>按照解釋的尺度不同，稅法解釋還可以分為字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋。擴(kuò)充解釋——對(duì)稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋。通常是在法律條文含義顯然窄于立法原意之時(shí)需要進(jìn)行這種解釋。
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限制解釋
查看全文>>按照解釋的尺度不同，稅法解釋還可以分為字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋。限制解釋——對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋，是“擴(kuò)充解釋”的對(duì)稱。當(dāng)法律條文的字面含義廣于立法原意時(shí)，就應(yīng)作出限制解釋，以揭示立法原意。
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字面解釋
查看全文>>按照解釋的尺度不同，稅法解釋還可以分為字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋。字面解釋——嚴(yán)格依稅法條文的字面含義進(jìn)行解釋，不縮小，也不擴(kuò)大其字面含義。字面解釋是法律解釋的最一般方式，也是法律解釋中的基本要求。
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立法解釋
查看全文>>立法解釋，是指由有權(quán)創(chuàng)制法律、法規(guī)的國家機(jī)關(guān)對(duì)其所創(chuàng)制的法律、法規(guī)所作的解釋。如全國人大常委會(huì)對(duì)其制定的法律所作的解釋，國務(wù)院對(duì)其制定的行政法規(guī)所作的解釋等。立法解釋同被解釋的法律、法規(guī)具有同等的法律效力。
稅收立法解釋特點(diǎn)：通常是事后解釋
解釋主體：
①全國人大及其常委會(huì)解釋法律
②國務(wù)院解釋稅收行政法規(guī)
③地方人大常委會(huì)解釋地方稅收法規(guī)
判適用性：可作判依據(jù)
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