一般扣除項目：成本與費用；稅金；損失；其他支出。特殊扣除項目：公益性捐贈的稅前扣除；按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除；企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失。等等。
更新時間：2022-03-03 16:11:12 查看全文>>
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企業(yè)所得稅不得扣除的項目有增值稅嗎
查看全文>>企業(yè)所得稅不得扣除的項目沒有增值稅。
不得扣除的項目：
1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。
2.企業(yè)所得稅稅款。
3.稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務機關加收的滯納金。
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失，是指納稅人違反國家有關法律、法規(guī)規(guī)定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以的罰金和被沒收財物。
5.不符合規(guī)定標準的捐贈支出。
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代扣代繳企業(yè)所得稅
查看全文>>代扣代繳企業(yè)所得稅：
1.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設立機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以“支付人”為扣繳義務人。
2.指定扣繳義務人
對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關“可以指定”工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人：
(1)預計工程作業(yè)或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務的；
(2)沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記，且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的；
(3)未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預繳申報的。
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企業(yè)所得稅計算
查看全文>>企業(yè)所得稅計算公式：
企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額有兩種計算方法：
1.直接計算法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補的以前年度虧損額
2.間接計算法：應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額
應納稅所得額的計算
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企業(yè)所得稅準予稅前扣除的項目是
查看全文>>企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的支出，是指從性質和根源上與取得應稅收入相關的支出。所謂合理的支出，是指符合生產經(jīng)營活動常規(guī)，應計入資產成本或當期損益的必要與正常的支出。
企業(yè)所得稅可以稅前扣除的項目：
(一)一般扣除項目
1、成本與費用。
(1)企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
(2)社會保險費的稅前扣除。
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企業(yè)所得稅不能稅前扣除的項目
查看全文>>下列項目不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除：
1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
2、企業(yè)所得稅稅款；
3、稅收滯納金；
4、罰金、罰款和被沒收財物的損失；
5、超過規(guī)定標準的捐贈支出(當年不可扣)；
6、贊助支出(指企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出)；
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企業(yè)所得稅稅前扣除范圍
查看全文>>企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入直接相關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
一是相關性原則：企業(yè)實際發(fā)生支出指與取得收入直接相關的支出。
二是合理性原則：合理的支出，也就是指符合生產經(jīng)營活動常規(guī)、必要和正常的支出。
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企業(yè)所得稅稅前扣除原則
查看全文>>企業(yè)所得稅稅前扣除原則是要求企業(yè)發(fā)生的金額要真實、合法，才能稅前扣除。具體的原則是權責發(fā)生制原則、配比原則、相關性原則、合理性原則、合理性原則。
1、權責發(fā)生制原則。即納稅人應在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除。
2、配比原則。即納稅人發(fā)生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除。
3、相關性原則。即納稅人可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入相關。
4、確定性原則。即納稅人可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。
5、合理性原則。即納稅人可扣除費用的計算和分配方法應符合一般的經(jīng)營常規(guī)和會計慣例。
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