商貿(mào)企業(yè)所得稅稅負(fù)率一般為25%，也就是所得稅的稅額等于營業(yè)收入乘以25%。企業(yè)所得稅稅率具體如下：

1.現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%。

2.非居民企業(yè)適用稅率20%。

3.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%。

4.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。

企業(yè)所得稅的征稅對象

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。按照規(guī)定，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，包括來源于中國境內(nèi)、境外的所得。

企業(yè)所得稅后續(xù)管理是落實國務(wù)院關(guān)于職能轉(zhuǎn)變特別是深化行政審批制度改革，取消和下放行政審批項目，同時加強(qiáng)后續(xù)管理要求的具體體現(xiàn)，是新形勢下全面推進(jìn)企業(yè)所得稅科學(xué)化、專業(yè)化和精細(xì)化管理的必然要求，是落實稅源專業(yè)化管理和深化稅收征管部署的工作措施。

企業(yè)所得稅后續(xù)管理是在做好日常管理的基礎(chǔ)上，著力在企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主要利用臺賬管理和專家團(tuán)隊管理等方法，大力依托信息化手段，重點對跨年度事項、重大事項、高風(fēng)險事項和重點行業(yè)加強(qiáng)跟蹤管理和動態(tài)監(jiān)控的一種稅源管理方式。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，內(nèi)容包括企業(yè)所得稅法第一條所稱個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。

企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

企業(yè)所得稅法第二條所稱依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)，包括依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織。2007年11月28日國務(wù)院第197次常務(wù)會議通過，2008年1月1日起施行。

核定征收，按收入計算繳納所得稅。計算公式：

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

其中，應(yīng)納稅所得額有兩種核算方法：

1、直接計算法：應(yīng)納稅所得額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入)-各項扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

2、間接計算法：應(yīng)納稅所得額=利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

納稅人具有下列情形之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅：

1、依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)賬簿的或按照稅收法律法規(guī)規(guī)定動作應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

2、只能準(zhǔn)確核算收入總額，或收入總額能夠查實，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算的；

企業(yè)所得稅申報表指的是企業(yè)申報企業(yè)所得稅的時候向稅務(wù)局上交的申報表，根據(jù)稅款征收方法，分為A類申報表、B類申報表。

企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前暫按企業(yè)財務(wù)、會計規(guī)定計算。

企業(yè)所得稅如何規(guī)避？

合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法。

一、及時了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。

二、要做好企業(yè)稅收方面的預(yù)算。使得企業(yè)年度稅收有一個合理的安排。

三、企業(yè)所得稅是一個跨年度的稅種，對節(jié)稅問題應(yīng)該有長期的規(guī)劃。

企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)，因此企業(yè)所得稅強(qiáng)調(diào)收入確認(rèn)時間，而非納稅義務(wù)發(fā)生時間。

企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn)：商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

企業(yè)所得稅居民納稅人的納稅義務(wù)是怎樣的

居民納稅人

1、依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)。

2、依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

包括：國有、集體、私營、聯(lián)營、股份制等各類企業(yè)，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織

企業(yè)所得稅并沒有起征點的規(guī)定，企業(yè)所得稅實行比例稅率，法定稅率為25%。自2018年1月1日至2020年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額不大于100萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。